四、不定項(xiàng)選擇題(本類(lèi)題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個(gè)或者一個(gè)以上符合題意的正確答案。每小題全部選對(duì)得滿(mǎn)分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯(cuò)選、不選均不得分。)

　　50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53題。

　　本題涉及增值稅、消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅法律制度。

　　某市一日化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)化妝品。2013年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：

　　(1)外購(gòu)原材料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，支付價(jià)款2400萬(wàn)元，增值稅稅額408萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。

　　(2)銷(xiāo)售自產(chǎn)成套化妝品25萬(wàn)件，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入6000萬(wàn)元(不含稅)。

　　(3)接受捐贈(zèng)收入20萬(wàn)元。

　　(4)產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為2000萬(wàn)元，銷(xiāo)售費(fèi)用820萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用270萬(wàn)元，管理費(fèi)用740萬(wàn)元。

　　(5)8月份因管理不善發(fā)生損失的外購(gòu)原材料30萬(wàn)元(不含增值稅)，10月份取得保險(xiǎn)公司賠款5萬(wàn)元。相關(guān)增值稅已經(jīng)抵扣。

　　(6)向投資者支付的股息、紅利10萬(wàn)元。

　　已知：增值稅稅率17%;化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%;教育費(fèi)附加征收率3%。

　　該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的增值稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.1020

　　B.606.9

　　C.612

　　D.617.1

　　參考答案: D

　　答案解析:

　　2013年應(yīng)繳納的增值稅：①銷(xiāo)項(xiàng)稅額=6000×17%=1020(萬(wàn)元);

　�、谶M(jìn)項(xiàng)稅額=408-30×17%(管理不善的損失不得抵扣增值稅)=402.9(萬(wàn)元);

　�、蹜�(yīng)繳納增值稅稅額=1020-402.9=617.1(萬(wàn)元)。

　　51 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.1800

　　B.1080

　　C.1200

　　D.900

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　2013年應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=6000×30%=1800(萬(wàn)元)

　　52 該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)是(　　)萬(wàn)元。

　　A.5860

　　B.5855

　　C.5901.81

　　D.5860.1

　　參考答案: C

　　答案解析:

　　該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的扣除項(xiàng)目合計(jì)：2000(產(chǎn)品銷(xiāo)售成本)+820(銷(xiāo)售費(fèi)用)+270(財(cái)務(wù)費(fèi)用)+740(管理費(fèi)用)+1800(消費(fèi)稅)+(617.1+1800)×(7%+3%)(城建稅及教育費(fèi)附加)+(30+30×17%-5)(管理不善凈損失，其中因原材料損失而不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額30×17%轉(zhuǎn)出后計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出，可以稅前扣除)=5901.81(萬(wàn)元)。

　　【提示】向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)，是企業(yè)稅后利潤(rùn)分配。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除。

　　53 該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.29.55

　　B.39.98

　　C.41.25

　　D.40

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的計(jì)稅收入：6000(銷(xiāo)售收入)+20(接受捐贈(zèng)收入)=6020(萬(wàn)元);該企業(yè)2013年企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額：6020-5901.81=118.19(萬(wàn)元);該企業(yè)2013年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：118.19×25%=29.55(萬(wàn)元)。

　　相關(guān)推薦：

　　2014會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考情分析匯總

　　2014年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試教材新舊變化對(duì)比匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》重難點(diǎn)講解匯總

　　2014會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》機(jī)考提分卷匯總