四、不定項選擇題(本類題共12小題，每小題2分，共24分。每小題備選答案中，有一個或者一個以上符合題意的正確答案。每小題全部選對得滿分，少選得相應(yīng)分值，多選、錯選、不選均不得分。)

　　50要求：根據(jù)下述資料，回答下列50-53題。

　　本題涉及個人所得稅、營改增。某公司高級工程師陳先生2013年10月取得如下收入：

　　(1)工資收人7000元;

　　(2)一次性稿費收入5000元;

　　(3)一次性講學(xué)收入500元;

　　(4)一次性翻譯資料收入3000元;

　　(5)到期國債利息收入1286元;

　　(6)出租用于居住的住房，取得出租住房的租金收入為6000元;

　　(7)為某公司提供技術(shù)咨詢，一次性取得報酬14000元。

　　已知：上述收入計算個人所得稅時均不考慮繳納的其他稅費。

　　陳先生工資薪金收入與稿酬收人在10月份合計應(yīng)納個稅(　　)元。

　　A.805

　　B.1185

　　C.1425

　　D.1 625

　　參考答案: A

　　答案解析:

　　工資收入應(yīng)納個人所得稅=(7000-3500)×10%-105=245(元);

　　稿費收入應(yīng)納個人所得稅=5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)

　　工資薪金與稿酬收入合計應(yīng)納個稅=245+560=805(元)。

　　51 陳先生講學(xué)收入與翻譯收入在10月份合計應(yīng)納個稅(　　)元。

　　A.540

　　B.440

　　C.480

　　D.308

　　參考答案: B

　　答案解析:

　　講學(xué)收入低于800元，不繳納個人所得稅。

　　翻譯收入應(yīng)納個人所得稅=(3000-800)×20%=440(元)

　　講學(xué)收入與翻譯收入應(yīng)納個稅合計為440元。

　　52 陳先生出租住房的租金收入應(yīng)繳納的稅種是(　　)。

　　A.房產(chǎn)稅

　　B.個人所得稅

　　C.增值稅及其附加

　　D.營業(yè)稅

　　參考答案: A,B,C

　　答案解析:

　　房產(chǎn)出租的以房屋出租取得的租金收入為計稅依據(jù)，計繳房產(chǎn)稅，因此選項A正確，個人出租房屋取得收入應(yīng)按財產(chǎn)租賃所得計征個人所得稅，因此選項B正確;按照營改增規(guī)定.個人出租住房也應(yīng)繳納增值稅及其附加，選項C正確。

　　53 針對上述業(yè)務(wù)，下面的理解錯誤的是(　　)。

　　A.國債利息收入不用繳納個人所得稅

　　B.租金收入應(yīng)納的個人所得稅為480元

　　C.技術(shù)咨詢屬于國家鼓勵項目，其收入免征個人所得稅

　　D.技術(shù)咨詢收入應(yīng)納的個人所得稅為3760元

　　參考答案: C,D

　　答案解析:

　　國債利息免納個人所得稅。出租住房收人應(yīng)納個人所得稅=6000×(1-20%)×10%=480(元)

　　技術(shù)咨詢收入不屬于免稅項目，其應(yīng)納個人所得稅=14000×(1-20%)×20%=2240(元)。

　　【提示】個人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。

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