| 第 1 頁：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 3 頁：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁：判斷題 |
| 第 5 頁：不定項(xiàng)選擇題 |
58根據(jù)下列材料，請(qǐng)回答58-61題：
某運(yùn)輸企業(yè)，2012年12月成立，2013年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：
(1)當(dāng)年公路運(yùn)輸收入700萬元，國(guó)債利息收入10萬元、取得對(duì)境內(nèi)非上市公司的權(quán)益性投資收益46.8元。
(2)全年?duì)I業(yè)成本為320萬元;營(yíng)業(yè)稅金及附加23.1萬元。
(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元，其中10萬元為在建工程的資本化利息支出。
(4)管理費(fèi)用共計(jì)90萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元;銷售費(fèi)用共計(jì)40萬元。
(5)營(yíng)業(yè)外支出中，通過政府機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)進(jìn)行公益性捐贈(zèng)30萬元;向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)用l0萬元。
要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題：
根據(jù)上述資料的表述，下列選項(xiàng)中正確的說法是( )。
A.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用是40萬元
B.該運(yùn)輸企業(yè)準(zhǔn)予稅前扣除的管理費(fèi)用是68.5萬元
C.該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的招待費(fèi)用是l5萬元
D.該運(yùn)輸企業(yè)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)用l0萬元可以稅前扣除
參考答案: A,B
答案解析:
本題中可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=50-10=40(萬元)，因此選項(xiàng)A正確;營(yíng)業(yè)收入=700(萬元)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額=700×5%o=3.5(萬元)<25×60%=15(萬元)，稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是3.5萬元，因此選項(xiàng)C錯(cuò)誤;準(zhǔn)予扣除的管理費(fèi)用=90-25 +3.5=68.5(萬元)，因此選項(xiàng)B正確;企業(yè)之間支付的管理費(fèi)不可以稅前扣除，因此選項(xiàng)D錯(cuò)誤。
59 該運(yùn)輸企業(yè)可以稅前扣除的公益性捐贈(zèng)是( )萬元。
A.24.44
B.30
C.28.04
D.30.44
參考答案: A
答案解析:
會(huì)計(jì)利潤(rùn)=(700+10+46.8)(收入)-23.1(稅金)-320(成本)-(50- 10)(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-90(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-(30+10)(營(yíng)業(yè)外支出)=203.7(萬元);捐贈(zèng)限額=203.7×12%=24.44(萬元)，實(shí)際捐贈(zèng)為30萬元，按照限額扣除。
60 該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額應(yīng)是( )萬元。
A.183
B.180.96
C.183.96
D.180.69
參考答案: C
答案解析:
該運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)納稅所得額=(700+10+46.8)(收入總額)-(10+46.8)(免稅收入)-23.1(稅金)-320(成本)-40(財(cái)務(wù)費(fèi)用)-68.5(管理費(fèi)用)-40(銷售費(fèi)用)-24.44(捐贈(zèng))=183.96(萬元)
61 該運(yùn)輸企業(yè)2012年應(yīng)納所得稅額應(yīng)是( )萬元。
A.45.9
B.45
C.45.96
D.45.99
參考答案: D
答案解析:
2012年該企業(yè)應(yīng)納所得稅額=1 83.96×25%=45.99(萬元)
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