58地處縣城的某建筑工程公司具備建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)，2010年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)總承包一項(xiàng)工程，承包合同記載總承包額9000萬(wàn)元。

　　(2)將總承包額的三分之一分包給某安裝公司(具備安裝資質(zhì))。分包合同記載勞務(wù)費(fèi)1000萬(wàn)元，建筑、裝飾材料2000萬(wàn)元。

　　(3)建筑工程公司設(shè)獨(dú)立核算的餐飲中心，全年取得餐飲收入80萬(wàn)元，歌舞廳收入60萬(wàn)元，臺(tái)球和保齡球收入12萬(wàn)元(各項(xiàng)所得分別核算，當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球和保齡球適用5%的營(yíng)業(yè)稅稅率、歌舞廳適用20%的稅率)。

　　已知：上述業(yè)務(wù)全部完成，相關(guān)款項(xiàng)全部結(jié)算。

　　要求：根據(jù)上述資料結(jié)合稅收法律制度的規(guī)定，分析回答58-61小題。

　　該建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.270

　　B.240

　　C.210

　　D.180

　　【參考答案】D

　　【系統(tǒng)解析】建筑工程公司承包工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅=(9000—1000—2000)×3%=180(萬(wàn)元)

　　59建筑工程公司餐飲中心收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅是(　　)萬(wàn)元。

　　A.7.6

　　B.16.6

　　C.16

　　D.28.6

　　【參考答案】B

　　【系統(tǒng)解析】建筑工程公司餐飲中心應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=80 X 5%+60×20%+12×5%=16.6(萬(wàn)元)

　　60建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加是(　　)萬(wàn)元。

　　A.15.73

　　B.11.29

　　C.6.68

　　D.18.76

　　【參考答案】A

　　【系統(tǒng)解析】建筑工程公司應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加=(180+16.6)X(5%+3%)=15.73(萬(wàn)元)

　　61下列關(guān)于營(yíng)業(yè)稅的說(shuō)法中，正確的有 (　　)。

　　A.納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以總價(jià)款減去分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　B.納稅人提供建筑勞務(wù)，營(yíng)業(yè)額不包括工程所用的材料價(jià)款

　　C.臺(tái)球和保齡球業(yè)務(wù)屬于娛樂(lè)業(yè)

　　D.納稅人兼有不同稅目的應(yīng)稅勞務(wù)，未分別核算營(yíng)業(yè)額的，從高適用稅率

　　【參考答案】A,C,D

　　【系統(tǒng)解析】納稅人提供建筑業(yè)勞務(wù)(不含裝飾勞務(wù))的，其營(yíng)業(yè)額應(yīng)當(dāng)包括工程所用原材料、設(shè)備及其他物資和動(dòng)力價(jià)款在內(nèi)。

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