| 第 1 頁：第13-15題 |
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| 第 4 頁：第22-23題 |
| 第 5 頁：第13-15題答案 |
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| 第 8 頁：第22-23題答案 |
16.
<1>
[答案]：B
[解析]：工資收入未超過2000元，不繳納個(gè)人所得稅。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<2>
[答案]：A
[解析]：特許權(quán)使用費(fèi)應(yīng)納的個(gè)人所得稅=50000×(1-20%)×20%=8000(元)
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<3>
[答案]：C
[解析]：稿酬所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅=12000×(1-20%)×20%×(1-30%)=1344(元)
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<4>
[答案]：A
[解析]：租金應(yīng)納個(gè)人所得稅=(3000-800)×20%×12=5280(元)
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<5>
[答案]：C
[解析]：省政府頒發(fā)的科技發(fā)明獎(jiǎng)20000元免稅，國債利息收入900元也是免稅的。張某2010年應(yīng)納個(gè)人所得稅=8000+1344+5280=14624(元)，應(yīng)補(bǔ)繳個(gè)人所得稅稅款14624元。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
17.
<1>
[答案]：C
[解析]：當(dāng)月工資所得應(yīng)納所得稅額=(4500-2000)×15%-125=250(元);全年一次性獎(jiǎng)金應(yīng)納稅額：48000÷12=4000(元)，適用稅率15%，速算扣除數(shù)125，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=48000×15%-125=7075(元);合計(jì)=250+7075=7325(元)
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<2>
[答案]：B
[解析]：設(shè)計(jì)收入屬于勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=15000×(1-20%)×20%=2400(元)。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<3>
[答案]：B
[解析]：對(duì)于個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10%的稅率征收個(gè)人所得稅。租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=(2700-800)×10%=190(元)。
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<4>
[答案]：D
[解析]：中獎(jiǎng)所得應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=200000×20%=40000(元)。趙某當(dāng)月應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅=7325+40000+2400+190=49915(元)
[該題針對(duì)“個(gè)人所得稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
18.
<1>
[答案]：B
[解析]：企業(yè)訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)納稅額為：40000×1‰=40(元);企業(yè)訂立倉儲(chǔ)保管合同應(yīng)納稅額為：1000×12×1‰=12(元)，共計(jì)40+12=52(元)
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<2>
[答案]：C
[解析]：企業(yè)訂立貨物運(yùn)輸合同應(yīng)納稅額為：500000×0.5‰=250(元);企業(yè)訂立租賃合同應(yīng)納稅額為：30×1‰×10000=300(元)，共計(jì)250+300=500(元)
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<3>
[答案]：D
[解析]：企業(yè)營業(yè)賬簿中資金賬簿應(yīng)納稅額為：(3000000+1000000)×0.5‰=2000(元);企業(yè)其他營業(yè)賬簿應(yīng)納稅額為：8×5=40(元)，共計(jì)：2000+40=2040(元)
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<4>
[答案]：A
[解析]：1月份應(yīng)納印花稅稅額為：20+40+40+12+250+2000+40+300=2702(元)
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
<5>
[答案]：A
[解析]：企業(yè)領(lǐng)受權(quán)利許可證應(yīng)納稅額為：4×5=20(元);企業(yè)訂立借款合同應(yīng)納稅額為：800000×0.05‰=40(元)，共計(jì)40+20=60(元)
[該題針對(duì)“印花稅的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
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