查看匯總：2012年會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試各科備考專(zhuān)項(xiàng)練習(xí)題匯總

　　13. 某縣城商業(yè)銀行2009年第四季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：

　　(1)替交通部門(mén)代收交通違章罰款200萬(wàn)元，手續(xù)費(fèi)收入20萬(wàn)元;

　　(2)向某商業(yè)企業(yè)發(fā)放周轉(zhuǎn)性貸款利息收入100萬(wàn)元，逾期貸款罰息2萬(wàn)元;

　　(3)購(gòu)進(jìn)有價(jià)債券的買(mǎi)入價(jià)為900萬(wàn)元，賣(mài)出價(jià)為1200萬(wàn)元;另外支付相關(guān)稅費(fèi)24萬(wàn)元;

　　(4)某單位以?xún)r(jià)值25萬(wàn)元的倉(cāng)庫(kù)，抵頂借款利息。

　　根據(jù)上述資料和稅法的相關(guān)規(guī)定，回答下列問(wèn)題：

　　<1>、該銀行有價(jià)債券買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.13.8

　　C.15

　　D.16.2

　　<2>、該銀行第四季度應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.22.35

　　B.21.35

　　C.21.1

　　D.21

　　<3>、該銀行第四季度應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為(　)元。

　　A.15645

　　B.14945

　　C.14770

　　D.11175

　　<4>、該銀行應(yīng)繳納的教育費(fèi)附加為(　)元。

　　A.6300

　　B.6330

　　C.6345

　　D.6705

　　<5>、根據(jù)營(yíng)業(yè)稅的相關(guān)規(guī)定，該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，正確的有(　)。

　　A.該企業(yè)代收的罰款不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　B.逾期貸款罰息不用計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅

　　C.金融商品買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)中，以賣(mài)出價(jià)減去買(mǎi)入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額

　　D.銀行取得抵頂利息的倉(cāng)庫(kù)不用繳納營(yíng)業(yè)稅

　　14. 某五星級(jí)綜合大酒店2011年10月份經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)情況如下，各項(xiàng)收入均分別核算：

　　(1)客房收入1200萬(wàn)元;

　　(2)餐飲收入400萬(wàn)元;

　　(3)商務(wù)會(huì)所提供服務(wù)的收入200萬(wàn)元;

　　(4)地下停車(chē)位對(duì)外出租收入50萬(wàn)元;

　　(5)夜總會(huì)收入300萬(wàn)元(其中：門(mén)票費(fèi)20萬(wàn)元、點(diǎn)歌費(fèi)15萬(wàn)元、煙酒飲料費(fèi)65萬(wàn)元)。

　　已知：服務(wù)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂(lè)業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

　　<1>、客房收入和餐飲收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.20

　　B.48

　　C.60

　　D.80

　　<2>、商務(wù)會(huì)所提供服務(wù)取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.6

　　B.10

　　C.20

　　D.40

　　<3>、地下停車(chē)位對(duì)外出租取得的收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.1.5

　　B.2.5

　　C.5

　　D.10

　　<4>、夜總會(huì)收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.60

　　B.55

　　C.47

　　D.40

　　15. 甲建筑工程公司2010年有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)3月份承建一項(xiàng)住宅工程，全部工程于當(dāng)年10月份竣工并通過(guò)驗(yàn)收，取得建筑勞務(wù)款790萬(wàn)元，原材料及其他物資和動(dòng)力價(jià)款1000萬(wàn)元。另外，由于工程保質(zhì)保量提前完工，獲得建設(shè)單位額外獎(jiǎng)勵(lì)10萬(wàn)元。

　　甲建筑工程公司將其中500萬(wàn)元的建筑工程項(xiàng)目分包給B建筑工程公司。

　　(2)見(jiàn)建筑工程公司向C建筑工程公司轉(zhuǎn)讓閑置辦公用房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入1300萬(wàn)元。

　　(3)甲建筑工程公司所屬的招待所取得客房收入30萬(wàn)元;歌舞廳收入55萬(wàn)元。(各項(xiàng)收入獨(dú)立核算)

　　已知：建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%;銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%;娛樂(lè)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為20%。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列1~4小題。

　　<1>、甲建筑工程公司總承包建筑工程應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.23.7

　　B.39

　　C.54

　　D.65

　　<2>、甲建筑工程公司轉(zhuǎn)讓辦公用房應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.0

　　B.39

　　C.56

　　D.65

　　<3>、甲建筑工程公司招待所收入應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅(　)萬(wàn)元。

　　A.4.25

　　B.8.75

　　C.12.5

　　D.17

　　<4>、B建筑工程公司應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅為(　)萬(wàn)元。

　　A.10

　　B.15

　　C.25

　　D.30