四、計算題

　　1. 德源公司是一生產(chǎn)企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，2008年11月發(fā)生下列相關(guān)業(yè)務(wù)：

　　(1)購進(jìn)A類原材料，專用發(fā)票注明買價3000萬元，增值稅稅率17%，增值稅專用發(fā)票當(dāng)期通過認(rèn)證。

　　(2)為生產(chǎn)產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購憑證注明買價500萬元。

　　(3)將生產(chǎn)出的甲產(chǎn)品對外銷售，含增值稅售價為5850萬元，甲產(chǎn)品增值稅稅率17%。向運輸企業(yè)支付運費，取得運輸發(fā)票上注明運費20萬元，建設(shè)基金10萬元，裝卸費10萬元。

　　(4)部分自產(chǎn)丙產(chǎn)品被在建工程領(lǐng)用，成本300萬元，市場無同類產(chǎn)品售價，丙產(chǎn)品增值稅稅率17%。

　　要求：根據(jù)以上資料，計算并回答下列問題。

　　(1)計算本期允許抵扣的進(jìn)項稅額;

　　(2)計算當(dāng)期銷項稅額;

　　(3)計算當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅。

　　2. 某企業(yè)2007年3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，關(guān)稅完稅價格為820000元，已繳納關(guān)稅230000元。

　　(2)委托某工廠加工A類化妝品，提供原材料價值68000元，支付加工費2000元(不含增值稅)。該批加工產(chǎn)品已收回(受托方?jīng)]有A類化妝品同類貨物價格)。

　　(3)銷售本企業(yè)生產(chǎn)的B類化妝品，取得銷售額580000元(不含增值稅)。

　　(4)“三八”婦女節(jié)，向全體女職工發(fā)放B類化妝品，成本6000元，不含稅銷售額8000元。

　　(5)企業(yè)將當(dāng)月進(jìn)口的散裝化妝品全部用于生產(chǎn)加工成套化妝品對外批發(fā)銷售，取得不含稅銷售額150萬元;向消費者零售，取得含稅銷售額58.5萬元。

　　已知化妝品適用的消費稅稅率為30%、增值稅稅率17%。

　　要求：

　　(1)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅;

　　(2)計算加工廠代收代繳A類化妝品的消費稅;

　　(3)計算B類化妝品應(yīng)繳納的消費稅;

　　(4)計算成套化妝品應(yīng)繳納的消費稅。

　　3. 中國公民張某2008年12月取得以下收入：

　　(1)工資5600元，全年一次性獎金30000元。

　　(2)國債利息收入20000元。

　　(3)購買福利彩票支出1000元，取得一次性中獎收入15000元。

　　(4)為某公司設(shè)計辦公樓圖紙，取得一次性設(shè)計收入24000元。

　　(5)轉(zhuǎn)讓自用住房一套，取得轉(zhuǎn)讓收入100萬元，支付轉(zhuǎn)讓稅費5萬元，該套住房購買價為80萬元，購買時間為2003年1月份并且是惟一的家庭生活用房。

　　要求：

　　(1)分別說明張某當(dāng)月各項收入是否應(yīng)繳納個人所得稅。

　　(2)計算張某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。