10.企業(yè)取得的哪些所得已在境外繳納的所得稅稅額后，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中抵免，抵免限額為該項(xiàng)所得依照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅額;超過抵免限額的部分，可以在以后五個(gè)年度內(nèi)，用每年度抵免限額抵免當(dāng)年應(yīng)抵稅額后的余額進(jìn)行抵補(bǔ)( )。

　　A.居民企業(yè)來源于中國(guó)境外的應(yīng)稅所得

　　B.非居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外但與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的應(yīng)稅所得

　　C.居民企業(yè)來自于避稅天堂的所得

　　D.非居民企業(yè)未在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，取得發(fā)生在中國(guó)境外的收入

　　11.關(guān)于企業(yè)納稅年度的說法，正確的是( )。

　　A.納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止

　　B.企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度

　　C.企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)納稅年度

　　D.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

　　12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述正確的是( )。

　　A.當(dāng)實(shí)行分月預(yù)繳時(shí)，每一月份的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　B.當(dāng)實(shí)行分季預(yù)繳時(shí)，每一季度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　C.在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度的最后一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

　　D.在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，納稅年度次年的一月一日為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間