4.

　　 (1)利潤總額=(1500+200+300)-(300+30+750+320+108+300)=192(萬元)

　　國債利息收入免征所得稅，應調減應納稅所得額100萬元。

　　【解析】國債轉讓收益100萬元、股票轉讓凈收益100萬元應繳納所得稅，無需進行稅務調整。

　　違法經營的罰款不得在稅前扣除，應調增應納稅所得額10萬元。

　　公益救濟性捐贈扣除限額=192×12%=23.04(萬元)

　　公益救濟性捐贈應調增80-23.04=56.96(萬元)

　　應納稅所得額=192-100+10+56.96=158.96(萬元)

　　2008年應納企業(yè)所得稅=158.96×25%=39.74(萬元)

　　(2)該企業(yè)于2009年6月20日進行納稅申報不符合規(guī)定。根據規(guī)定，企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內，向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。該企業(yè)6月20日向稅務機關申報納稅，已經超過了納稅申報期限。

　　五、綜合題

　　1.

　　 (1)出納潘某兼管會計檔案保管工作不符合規(guī)定。根據規(guī)定，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。因此，潘某不能接替高某的會計檔案保管工作。

　　會計高某沒有辦理會計工作交接手續(xù)不符合規(guī)定。根據規(guī)定，會計人員臨時離職的，會計機構負責人、會計主管人員或單位領導人必須指定專人接替，并辦理會計工作交接手續(xù)。本題高某脫產學習5天，需要辦理會計工作交接手續(xù)。

　　(2)會計機構負責人韓某聘任自己的侄女王某任服裝廠出納不符合規(guī)定。根據規(guī)定，國家機構、國有企業(yè)、事業(yè)單位任用會計人員應當實行回避制度。會計機構負責人、會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作。所以，韓某的侄女王某不能擔任出納工作。

　　另外，根據規(guī)定，在國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格，持有會計從業(yè)資格證書。本題王某系理工科畢業(yè)，沒有會計從業(yè)資格證書，不能從事出納工作。

　　(3)服裝廠不再設置總會計師職務不符合規(guī)定。根據規(guī)定，國有的和國有資產占控股地位或主導地位的大、中型企業(yè)必須設置總會計師。

　　(4)原始憑證金額填寫錯誤交由出具單位更正不符合規(guī)定。根據規(guī)定，原始憑證有錯誤的，應當由出具單位重開或更正，更正處應當加蓋出具單位印章。但原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。

　　(5)將一張尚未結清債權債務的原始憑證進行銷毀不符合規(guī)定。根據規(guī)定，保管期滿但未結清債權債務的原始憑證，不得銷毀。

　　銷毀時，只有出納潘某負責監(jiān)銷不符合規(guī)定。根據規(guī)定，銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。本題中，只有會計部門派員監(jiān)銷是不符合規(guī)定的。

　　2.

　　 (1)增值稅=〔550+5/(1+17%)〕×17%+(58.5+5)/(1+17%)×17%-30×17%-2×7%=98.21(萬元)

　　(2)銷售摩托車少繳消費稅=〔550+5/(1+17%)〕×10%=55.43(萬元)

　　銷售汽車輪胎少繳消費稅=(58.5+5)/(1+17%)×3%=1.63(萬元)

　　共少繳消費稅=55.43+1.63=57.06(萬元)

　　(3)天輝公司少繳增值稅、消費稅的行為屬于偷稅行為。已經構成了犯罪。根據《刑法》規(guī)定，偷稅數額占應納稅額的30%以上并且偷稅數額在10萬元以上的，處3年以上7年以下有期徒刑，并處偷稅數額1倍以上5倍以下罰金。本題中，天輝公司偷稅數額達到155.27萬元，占應納稅額的77.64%，數額和比例均達到了犯罪的界限，因此天輝公司的偷稅構成了犯罪。

　　(4)根據法律規(guī)定，稅務機關可以行使撤銷權，請求法院撤銷天輝企業(yè)放棄債權的行為。根據規(guī)定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

　　(5)對于天輝公司轉讓財產的行為，稅務機關可以要求其提供擔保。根據規(guī)定，在限期內發(fā)現納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，應責成納稅人提供納稅擔保。

　　(6)稅務機關責令具有稅法規(guī)定情形的納稅人提供納稅擔保而納稅人拒絕提供納稅擔�；驘o力提供納稅擔保的，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：

　�、贂�面通知納稅人開戶銀行或其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;

　�、诳垩�、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。