答案部分

　　一、單項選擇題

　　1. B　　2. C　　3. B　　4. B　　5. A　　6. C　　7. D　　8. D　　9. C　　10. B

　　11. D　　12. D　　13. C　　14. B　　15. B　　16. C　　17. B　　18. D　　19. B　　20. D

　　21. C　　22. B　　23. B　　24. C　　25. C

　　二、多項選擇題

　　1. AD　　2. ABD　　3. AC　　4. BC　　5. ABCD

　　6. ABCD　　7. ACD　　8. BC　　9. BC　　10. ABD

　　11. BD　　12. BCD　　13. AC　　14. ABC　　15. ABC

　　16. ABCD　　17. ABCD　　18. ABD　　19. ABC　　20. AC

　　21. BC　　22. BCD　　23. ABC　　24. ABCD

　　三、判斷題

　　1. 對　　2. 錯　　3. 錯　　4. 錯　　5. 對　　6. 對　　7. 錯　　8. 對　　9. 對　　10. 錯　　11. 對

　　四、計算題

　　1.

　　 (1)該汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅=(80+2)×(1+10%)×17%=15.33(萬元)

　　(2)當(dāng)月國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)的銷項稅=70×10×17%+1/(1+17%)×17%+0.5/(1+17%)×17%+(6+0.8)/(1+17%)×17%+0.4/(1+17%)×17%=120.26(萬元)

　　(3)當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項稅=(50+20×7%)×(1-20%)+15.33=56.45(萬元)

　　(4)當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額=120.26-56.45=63.81(萬元)

　　(5)該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費稅=10×70×3%+1/(1+17%)×3%+0.5/(1+17%)×3%+0.4/(1+17%)×3%=21.05(萬元)

　　2.

　　 (1)境內(nèi)旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=〔(4500-1600-400-300-600)×36-8000〕×5%=2480(元)

　　(2)境外旅游收入應(yīng)納營業(yè)稅=(6800×30-144000)×5%=3000(元)

　　(3)租金收入應(yīng)納營業(yè)稅=5000×5%=250(元)

　　該旅行社5月份合計應(yīng)納營業(yè)稅稅額=2480+3000+250=5730(元)

　　3.

　　 (1)工薪所得應(yīng)納的個人所得稅：

　　全年應(yīng)納個人所得稅=[(4 000-1 600)×15%-125]×12=2820(元)

　　該筆獎金適用的稅率和速算扣除數(shù)為：

　　每月獎金平均額=10000/12=833.33元

　　根據(jù)工資、薪金九級超額累進(jìn)稅率的規(guī)定，適用的稅率為10%，速算扣除數(shù)為25。

　　全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅=10000×10%-25=975(元)

　　工資、薪金所得共繳納個人所得稅=2820+975=3795(元)

　　(2)出版圖書應(yīng)納個人所得稅=80000×(1-20%)×20%×(1-30%)=8960(元)

　　(3)審核稿件所得應(yīng)納個人所得稅=24000×(1-20%)×20%=3840(元)

　　(4)對個人購買福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎收入在1萬元以下的暫免征收個人所得稅，超過1萬元的，全額征收個人所得稅。

　　捐贈限額=50000×30%=15000(元)，所以，捐贈支出1萬元可以全額扣除。

　　中獎所得應(yīng)納個人所得稅=(50000-10000)×20%=8000(元)

　　(5) 國債和國家發(fā)行的金融債券利息收入免稅。