四、計算題

　　1.某中外合資化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2007年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

　　(1)從國外進(jìn)口一批散裝化妝品，支付給國外的貨價120萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費30萬元。

　　(2)進(jìn)口機器設(shè)備一套，支付給國外的貨價35萬元、運抵我國海關(guān)前的運雜費和保險費5萬元。散裝化妝品和機器設(shè)備均驗收入庫。

　　(3)本月內(nèi)企業(yè)將進(jìn)口的散裝化妝品的全部生產(chǎn)加工為成套化妝品，對外批發(fā)銷售取得不含稅銷售額290萬元;向消費者零售取得含稅銷售額51.48萬元。

　　(化妝品的進(jìn)口關(guān)稅稅率40%、消費稅稅率30%;機器設(shè)備的進(jìn)口關(guān)稅稅率20%。)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的消費稅;

　　(2)計算進(jìn)口散裝化妝品應(yīng)繳納的增值稅;

　　(3)計算進(jìn)口機器設(shè)備應(yīng)納的增值稅;

　　(4)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅;

　　(5)計算該企業(yè)國內(nèi)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅。

　　2.某國有制藥企業(yè)2008年度會計報表上的銷售收入總額1 000萬元，會計利潤總額為100萬元，已累計預(yù)繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關(guān)情況如下：

　　(1)管理費用450萬元;

　　(2)銷售費用300萬元;

　　(3)支付在建辦公樓工程款60萬元，已列入當(dāng)期費用;

　　(4)支付訴訟費2.3萬元，已列入當(dāng)期費用;

　　(5)另有來自境外的稅后所得為64萬元，該所得已在境外按20%的稅率繳納了所得稅。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

　　(1)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納稅所得額;

　　(2)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)納所得稅稅額;

　　(3)計算該企業(yè)2008年度應(yīng)匯算清繳的所得稅稅額。

　　(答案中的金額單位用萬元表示)

　　3.2008年3月10日，甲、乙兩個企業(yè)簽訂了100萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于3月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了100萬元的支票，出票日期為2008年4月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權(quán)乙企業(yè)補記。乙企業(yè)在支票上補記金額后，于2008年4月18日向丙銀行提示付款。

　　要求：根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，分析回答以下問題：

　　(1)甲企業(yè)在出票時應(yīng)加蓋哪些簽章?

　　(2)甲企業(yè)在出票時未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效?并說明理由。

　　(3)乙企業(yè)于2008年4月18日提示付款，是否超過了提示付款期限?并說明理由。