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　　【多選題】如果企業(yè)把信用標準定得過高，則會(　)。

　　A.降低違約風險

　　B.降低收賬費用

　　C.降低銷售規(guī)模

　　D.降低企業(yè)市場競爭能力

　　【答案】ABCD【解析】如果企業(yè)把信用標準定得過高，將使許多客戶因信用品質(zhì)達不到所設(shè)的標準而被企業(yè)拒之門外，其結(jié)果是有利于降低違約風險及收賬費用，但不利于企業(yè)市場競爭能力的提高和銷售收入的擴大。

　　【多選題】5C信用評價系統(tǒng)包括的方面有(　)。

　　A.品質(zhì)

　　B.能力

　　C.資本

　　D.條件

　　【答案】ABCD【解析】5C信用評價系統(tǒng)具體包括品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件。

　　【單選題】企業(yè)在進行商業(yè)信用定量分析時，應當重點關(guān)注的指標是(　)。

　　A.發(fā)展創(chuàng)新評價指標

　　B.企業(yè)社會責任指標

　　C.流動性和債務管理指標

　　D.戰(zhàn)略計劃分析指標

　　【答案】C【解析】商業(yè)信用定量分析就是是否對一個客戶提供信用，是否提供信用涉及到應收賬款能否收回，企業(yè)的應收賬款相當于對方的流動負債，需要分析對方的償債能力，即需要重點關(guān)注的指標是流動性和債務管理指標。

　　【單選題】某企業(yè)年賒銷收入為360萬元，信用條件為“2/10，n/30”時，預計有20%的客戶選擇現(xiàn)金折扣優(yōu)惠，其余客戶在信用期付款，變動成本率為60%，資金成本率為10%，則應收賬款占用資金的應計利息為(　)元。(1年按360天計算)

　　A.20800

　　B.14568

　　C.12480

　　D.15600

　　【答案】D【解析】應收賬款平均收賬期=10×20%+30×80%=26(天)

　　應收賬款占用資金的應計利息=3600000/360×26×60%×10%=15600(元)

　　【多選題】根據(jù)營運資金管理理論，下列各項中屬于企業(yè)應收賬款成本內(nèi)容的有(　)。

　　A.機會成本

　　B.管理成本

　　C.短缺成本

　　D.壞賬成本

　　【答案】ABD【解析】應收賬款的成本主要包括機會成本、管理成本、壞賬成本，短缺成本是持有現(xiàn)金的成本。

　　【單選題】下列各項中，不屬于應收賬款監(jiān)控方法的是(　)。

　　A.應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析

　　B.賬齡分析表

　　C.應收賬款賬戶余額的模式

　　D.應收賬款收現(xiàn)保證率分析

　　【答案】D【解析】應收賬款的監(jiān)控方法有四種：應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)分析、賬齡分析表、應收賬款賬戶余額的模式、ABC分析法。

　　【單選題】下列關(guān)于賬齡分析表的表述中，錯誤的是(　)。

　　A.可以按照應收賬款總額進行賬齡分析

　　B.可以分顧客進行賬齡分析

　　C.計算應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)比賬齡分析表更能揭示應收賬款變化趨勢

　　D.當各個月之間的銷售額變化很大時，賬齡分析表可能發(fā)出錯誤信號

　　【答案】C【解析】賬齡分析表比計算應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應收賬款變化趨勢，因為賬齡分析表給出了應收賬款分布的模式，而不僅僅是一個平均數(shù)。

　　【單選題】在應收賬款保理的各種類型中，由保理商承擔全部收款風險的是(　)。

　　A.明保理

　　B.暗保理

　　C.有追索權(quán)保理

　　D.無追索權(quán)保理

　　【答案】D【解析】無追索權(quán)保理是指保理商將銷售合同完全買斷，并承擔全部的收款風險。

　　【多選題】對于企業(yè)而言，應收賬款保理的財務管理作用主要表現(xiàn)在(　)。

　　A.融資功能

　　B.使企業(yè)應收賬款的管理負擔加重

　　C.減少壞賬損失，降低經(jīng)營風險

　　D.改善企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)

　　【答案】ACD【解析】應收賬款保理對于企業(yè)而言，它的財務管理作用主要表現(xiàn)在：(1)融資功能;(2)減輕企業(yè)應收賬款的管理負擔;(3)減少壞賬損失，降低經(jīng)營風險;(4)改善企業(yè)的財務結(jié)構(gòu)。

　　【多選題】營運資金管理應該遵循的原則包括(　)。

　　A.滿足合理的資金需求

　　B.保證一定的盈利能力

　　C.保持足夠的長期償債能力

　　D.節(jié)約資金使用成本

　　【答案】AD【解析】企業(yè)進行營運資金管理，需要遵循以下原則：(1)滿足合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節(jié)約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　【單選題】在營運資金管理中，必須正確處理的關(guān)系是(　)。

　　A.保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系

　　B.流動資產(chǎn)和流動負債的關(guān)系

　　C.長期資金和短期資金的關(guān)系

　　D.保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和擴大生產(chǎn)規(guī)模的關(guān)系

　　【答案】A【解析】在營運資金管理中，必須正確處理保證生產(chǎn)經(jīng)營需要和節(jié)約資金使用成本兩者之間的關(guān)系。要在保證生產(chǎn)經(jīng)營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。

　　【多選題】在不考慮保險儲備的情況下，影響再訂貨點的因素包括(　)。

　　A.單位缺貨成本

　　B.每天消耗的原材料數(shù)量

　　C.預計交貨時間

　　D.每次訂貨成本

　　【答案】BC【解析】在不考慮保險儲備的情況下，再訂貨點= 每日平均需要量(消耗量)×交貨時間，所以答案是選項BC。

　　【單選題】在交貨期內(nèi)，如果存貨需求量增加或供應商交貨時間延遲，就可能發(fā)生缺貨。為此，企業(yè)應保持的最佳保險儲備量是(　)。

　　A.使保險儲備的訂貨成本與儲存成本之和最低的存貨量

　　B.使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和最低的存貨量

　　C.使保險儲備的儲存成本最低的存貨量

　　D.使缺貨損失最低的存貨量

　　【答案】B【解析】在交貨期內(nèi)，如果發(fā)生需求量增大或交貨時間延誤，就會發(fā)生缺貨。為防止由此造成的損失，企業(yè)應有一定的保險儲備。企業(yè)應保持多少保險儲備才合適，這取決于存貨中斷的概率和存貨中斷的損失。較高的保險儲備可降低缺貨損失，但也增加了存貨的儲存成本。因此，最佳的保險儲備應該是使缺貨損失和保險儲備的儲存成本之和達到最低。所以本題正確答案為選項B。

　　【單選題】下列關(guān)于存貨成本的說法中不正確的是(　)。

　　A.取得成本主要由存貨的購置成本和訂貨成本構(gòu)成

　　B.訂貨成本是指取得訂單的成本

　　C.倉庫折舊和存貨的保險費通常都屬于固定儲存成本

　　D.缺貨成本，是指因材料供應中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失及造成的商譽損失等

　　【答案】C【解析】存貨的保險費通常屬于變動儲存成本，所以選項C的說法不正確。

　　【多選題】下列各項中，屬于存貨變動儲存成本的有(　)。

　　A.存貨占用資金的應計利息

　　B.存貨的破損和變質(zhì)損失

　　C.存貨的保險費用

　　D.存貨儲備不足而造成的損失

　　【答案】ABC【解析】變動儲存成本與存貨的數(shù)量有關(guān)，如存貨資金的應計利息、存貨的破損和變質(zhì)損失、存貨的保險費用等。選項D屬于存貨的缺貨成本。

　　【多選題】下列各選項中，屬于存貨管理目標的有(　)。

　　A.便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本

　　B.降低存貨取得成本

　　C.保證生產(chǎn)正常進行

　　D.提高產(chǎn)品質(zhì)量

　　【答案】ABC【解析】存貨管理的目標，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個方面：(1)保證生產(chǎn)正常進行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。

　　【單選題】下列各項中，不屬于存貨管理目標的是(　)。

　　A.商業(yè)競爭

　　B.保證生產(chǎn)正常進行

　　C.防止意外事件的發(fā)生

　　D.有利于銷售

　　【答案】A【解析】存貨管理的目標，就是在保證生產(chǎn)或銷售經(jīng)營需要的前提下，最大限度地降低存貨成本。具體包括以下幾個方面：(1)保證生產(chǎn)正常進行;(2)有利于銷售;(3)便于維持均衡生產(chǎn)，降低產(chǎn)品成本;(4)降低存貨取得成本;(5)防止意外事件的發(fā)生。選項A是應收賬款發(fā)生的原因。

　　【多選題】在短期借款的相關(guān)規(guī)定中，企業(yè)實際利率高于名義利率的有(　)。

　　A.信貸額度

　　B.貼現(xiàn)法

　　C.銀行要求保留補償性余額

　　D.收款法

　　【答案】BC【解析】在信貸額度規(guī)定下，名義利率等于實際利率;在貼現(xiàn)法下，企業(yè)實際利用的資金減少，所以實際利率會高于名義利率;在銀行要求保留補償性余額時，企業(yè)實際利用的資金減少，實際利率也會高于名義利率;收款法下，實際利率等于名義利率。

　　【單選題】以下關(guān)于短期借款的描述中不正確的是(　)。

　　A.信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，在限額內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求

　　B.周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行從法律上承諾向企業(yè)提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在有效期內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求

　　C.補償性余額提高了借款的實際利率

　　D.貼現(xiàn)法計息提高了貸款的實際利率

　　【答案】A【解析】信貸額度是借款企業(yè)與銀行在協(xié)議中規(guī)定的借款最高限額，銀行并不承擔必須貸款的義務;周轉(zhuǎn)信貸協(xié)定是銀行具有法律義務地承諾提供不超過某一最高限額的貸款協(xié)定，在有效期內(nèi)銀行必須滿足企業(yè)任何時候提出的借款要求;補償性余額是銀行要求借款企業(yè)在銀行中保持按貸款限額或?qū)嶋H借用額一定比例計算的最低存款余額;貼現(xiàn)法計息是銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時，先從本金中扣除利息，而到期時借款企業(yè)再償還全部本金。

　　【單選題】下列各項中，屬于短期融資券籌資特點的是(　)。

　　A.籌資成本較低

　　B.籌資彈性比較大

　　C.籌資條件比較寬松

　　D.籌資數(shù)額比較小

　　【答案】A【解析】發(fā)行短期融資券籌資的特點主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以，本題的答案為選項A。

　　【多選題】下列各項中，屬于短期融資券籌資特點的有(　)。

　　A.籌資成本高于債券籌資

　　B.籌資成本低于債券籌資

　　C.籌資數(shù)額比較小

　　D.發(fā)行條件比較嚴格

　　【答案】BD【解析】短期融資券的籌資特點：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴格。相對于發(fā)行企業(yè)債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。相對于銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項BD是答案。

　　【多選題】關(guān)于我國發(fā)行短期融資券的相關(guān)規(guī)定，下列說法中正確的有(　)。

　　A.發(fā)行人為非金融企業(yè)

　　B.發(fā)行和交易的對象是銀行間債券市場的機構(gòu)投資者

　　C.融資券的發(fā)行由符合條件的金融機構(gòu)承銷，企業(yè)不得自行銷售融資券

　　D.融資券采用不記名方式在中央國債登記結(jié)算有限責任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管

　　【答案】ABC【解析】融資券采用實名記賬方式在中央國債登記結(jié)算有限責任公司(簡稱中央結(jié)算公司)登記托管，中央結(jié)算公司負責提供有關(guān)服務。所以選項D的說法不正確。

　　【多選題】經(jīng)濟訂貨基本模型是建立在一系列嚴格假設(shè)基礎(chǔ)之上的，經(jīng)濟訂貨基本模型的這些假設(shè)包括(　)。

　　A.存貨總需求量是已知常數(shù)

　　B.貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響

　　C.庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系

　　D.單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣

　　【答案】ABCD【解析】經(jīng)濟訂貨基本模型的假設(shè)包括：(1)存貨總需求量是已知常數(shù);(2)訂貨提前期是常數(shù);(3)貨物是一次性入庫;(4)單位貨物成本為常數(shù)，無批量折扣;(5)庫存儲存成本與庫存水平呈線性關(guān)系;(6)貨物是一種獨立需求的物品，不受其他貨物影響;(7)不允許缺貨，即無缺貨成本，TCs為零。

　　【單選題】以下各項存貨成本中，與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動的是(　)。

　　A.固定訂貨成本

　　B.單位變動儲存成本

　　C.固定儲存成本

　　D.每次訂貨費用

　　【答案】D【解析】根據(jù)經(jīng)濟訂貨批量的公式，固定訂貨成本、固定儲存成本與經(jīng)濟訂貨批量無關(guān)，單位變動儲存成本與經(jīng)濟訂貨批量成反方向變動，每次訂貨費用與經(jīng)濟訂貨批量成正方向變動。

　　【單選題】某企業(yè)全年耗用A材料2400噸，每次的訂貨成本為1600元，單位變動儲存成本為12元，則最優(yōu)訂貨量對應的訂貨批次為(　)次。

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【答案】C【解析】經(jīng)濟訂貨批量

　　=(2×2400×1600/12)^(1/2)=800(噸)

　　最優(yōu)訂貨量下的訂貨批次=2400/800=3(次)

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