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　　第七章營運資金管理：流動負債管理

　　【單選題】某公司向銀行借款100萬元，年利率為8%，銀行要求保留12%的補償性余額，則該借款的實際年利率為(　　)。

　　A.6.67%

　　B.7.14%

　　C.9.09%

　　D.11.04%

　　【答案】C

　　【解析】借款的實際年利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%，所以選項C是答案。

　　【單選題】下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較大

　　【答案】C

　　【解析】相對于發(fā)行企業(yè)債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。所以選項C的表述不正確。

　　【單選題】某企業(yè)按“2/10，n/50”的信用條件購進一批商品，則企業(yè)放棄現金折扣的信用成本率為(　　)。

　　A.16.18%

　　B.20%

　　C.14%

　　D.18.37%

　　【答案】D

　　【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]×100%=18.37%

　　【多選題】一般而言，與短期融資券和短期借款相比，商業(yè)信用融資的優(yōu)點有(　　)。

　　A.融資數額較大

　　B.融資條件寬松

　　C.融資機動權大

　　D.不需提供擔保

　　【答案】BCD

　　【解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點：商業(yè)信用容易獲得(商業(yè)信用的提供方一般不會對企業(yè)的經營狀況和風險作嚴格的考量，由此可知選項B是答案)、企業(yè)有較大的機動權、企業(yè)一般不用提供擔保。

　　【例題5·判斷題】某銀行給甲企業(yè)在2013年度的貸款限額為5000萬元，由于甲企業(yè)的管理層決策失誤，致使企業(yè)遭受信用危機，于是銀行方面拒絕承擔貸款義務。此時，銀行會承擔法律責任。(　　)

　　【答案】×

　　【解析】一般情況下，在信貸額度內，企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務。如果企業(yè)信譽惡化，即使在信貸限額內，企業(yè)也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔法律責任。

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