48[簡答題]

　　C公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，相關(guān)預(yù)算資料如下：

　　資料一：預(yù)計每個季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式取得，其中60%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，其余40%要到下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素。部分與銷售預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表3-11所示：

　　資料二：預(yù)計每個季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個季度付訖。各季度“期末材料存量”根據(jù)下季度生產(chǎn)需用量的10%確定。

　　假定不存在應(yīng)付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題，材料采購單價穩(wěn)定。部分與直接材料預(yù)算有關(guān)的數(shù)據(jù)如表3-12所示：

　　要求：

　　(1)根據(jù)資料一確定表3-11中用字母表示的數(shù)值。

　　(2)根據(jù)資料二確定表3-12中用字母表示的數(shù)值。

　　(3)根據(jù)資料一和資料二，計算預(yù)算年度應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。

　　參考解析：(1)A=126000×60%=75600(元) B=10000×11.7=117000(元)

　　C=117000×60%=70200(元)

　　D=132000/11000=12(元)

　　E=117000×40%+132000×60%=126000(元)

　　F=128700×60%=77220(元)

　　(2)G=(10000+3000-1 000)×5=60000(元)

　　H=3000(千克)

　　I=14000×10%=1400(千克)

　　K=13000×5×50%=32500(元)

　　(3)應(yīng)收賬款年末余額

　　=128700×40%=51480(元)

　　應(yīng)付賬款年末余額=77220×50%=38610(元)

　　49[簡答題]

　　丁公司2014年末的長期借款余額為12000萬元，短期借款余額為零。該公司的最佳現(xiàn)金持有量為500萬元，如果資金不足，可向銀行借款。假設(shè)：銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，而償還本金的金額是10萬元的倍數(shù);新增借款發(fā)生在季度期初，償還借款本金發(fā)生在季度期末，先償還短期借款;借款利息按季度平均計提，并在季度期末償還。

　　丁公司編制了2015年分季度的現(xiàn)金預(yù)算，部分信息如下表所示：

　　丁公司2015年現(xiàn)金預(yù)算的部分信息

　　單位：萬元

　　注：表中“×”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：確定上表中英文字母代表的數(shù)值(不需要列示計算過程)。(2015年)

　　參考解析：A=-7500+6000+2600-52-540=508(萬元) B=2600×8%/4=52(萬元)

　　注意：本題已經(jīng)說明了利息支付方式，所以不能默認(rèn)為是利隨本清，而是將所有短期借款利息分?jǐn)偟礁骷径�，由�?450萬元是季末歸還的，所以第二季度還是歸還原短期借款2600萬元一個季度的利息，也就是與第一季度利息相同。

　　C-1450-52-540=503，得出C=503+540+52+1450=2545(萬元)

　　D=(2600-1450)×8%/4=23(萬元)(道理同B的計算，1150萬元是季度末歸還的，所以第三季度還是要計算利息，即要計算本季度初短期借款“2600-1450”萬元一個季度的利息)

　　-450+E-690-E × 8%/4≥500得出E≥1673.47

　　銀行要求借款的金額是100萬元的倍數(shù)，所以E=1700(萬元)。

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