四、計算分析題(本類題共4小題，每小題5分。共20分，凡要求計算的項目，除題中有特殊要求外，均須列出計算過程;計算結(jié)果有計量單位的，應(yīng)予標(biāo)明，標(biāo)明的計量單位應(yīng)與題中所給計量單位相同;計量結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的。均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標(biāo)保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容。必須有相應(yīng)的文字闡述)

　　1.某商品流通企業(yè)正在著手編制明年的現(xiàn)金預(yù)算.有關(guān)資料如下：

　　(1)年初現(xiàn)金余額為10萬元，應(yīng)收賬款20萬元，存貨30萬元，應(yīng)付賬款25萬元;預(yù)計年末應(yīng)收賬款余額為40萬元，存貨50萬元，應(yīng)付賬款15萬元。

　　(2)預(yù)計全年銷售收入為100萬元，銷售成本為70萬元，工資支付現(xiàn)金20萬元，間接費用15萬元(含折舊費5萬元)，購置設(shè)備支付現(xiàn)金25萬元，預(yù)計各種稅金支出14萬元，利息支出12萬元。

　　(3)企業(yè)要求的最低現(xiàn)金余額為25萬元，若現(xiàn)金不足，需按面值發(fā)行債券(金額為10萬的整數(shù)倍數(shù))，債券票面利率為10%，期限5年，到期一次還本付息，不考慮債券籌資費用。企業(yè)所得稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算全年現(xiàn)金流入量。

　　(2)計算全年購貨支出。

　　(3)計算現(xiàn)金余缺。

　　(4)計算債券籌資總額。

　　(5)計算期末現(xiàn)金余額。

　　2.B公司是一家制造類企業(yè)，產(chǎn)品的變動成本率為60%，一直采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，信用條件為N/60。如果繼續(xù)采用N/60的信用條件，預(yù)計2011年賒銷收入凈額為1000萬元，壞賬損失為20萬元，收賬費用為12萬元。為擴大產(chǎn)品的銷售量，B公司擬將信用條件變更為N/90。

　　在其他條件不變的情況下，預(yù)計2011年賒銷收入凈額為1100萬元，壞賬損失為25萬元，收賬費用為15萬元。假定風(fēng)險投資最低報酬率為10%，一年按360天計算，所有客戶均于信用期滿付款。

　　要求：

　　(1)計算信用條件改變后B公司收益的增加額。

　　(2)計算信用條件改變后B公司應(yīng)收賬款成本增加額。

　　(3)為B公司作出是否應(yīng)改變信用條件的決策并說明理由。

　　3.某企業(yè)只生產(chǎn)一種產(chǎn)品.去年變動成本總額為84000元，單價為10元/件，變動成本率為80%，獲利潤11000元。假定今年只需追加2000元廣告費，其他條件均不變。

　　要求：

　　(1)計算今年的固定成本。

　　(2)計算今年的保本點指標(biāo)。

　　(3)計算今年實現(xiàn)20000元目標(biāo)利潤的銷售額。

　　(4)如果企業(yè)想保證40%的安全邊際率，至少應(yīng)銷售多少件產(chǎn)品?

　　(5)如果今年銷售量只比去年增長20%，實現(xiàn)的利潤是多少?能否完成今年的利潤任務(wù)?

　　4.已知：某企業(yè)上年銷售收入為6900萬元，總資產(chǎn)平均余額為2760萬元，流動資產(chǎn)平均余額為1104萬元;本年銷售收入為7938萬元，總資產(chǎn)平均余額為2940萬元，流動資產(chǎn)平均余額為1323萬元。

　　要求：

　　(1)計算上年與本年的總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和資產(chǎn)結(jié)構(gòu)(流動資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比)。

　　(2)運用差額分析法計算流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動對總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響。

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