四、計(jì)算分析題
1.【答案】
(1)全年現(xiàn)金流入量=100+20-40=80(萬元)
(2)全年購貨支出=70—30+50+25-15=100(萬元)
(3)現(xiàn)金余缺=10+80-100-20-(15-5)-25-1479(萬-元)
(4)IN為現(xiàn)金不足，所以最低的籌資額=79+25+12=116(萬元)
債券籌資總額=120(萬元)
(5)期末現(xiàn)金余額=120-79-12=29(萬元)
2.【答案】
(1)收益增加額=(1100-1000)×(1-60%)=40(萬元)
(2)應(yīng)收賬款成本增加額=(1100/360×90-1000/360×60)×60%×10%+(25-20)+(15-12)=14.5(萬元)
(3)稅前損益增加額=40-14.5=25.5(萬元)
結(jié)論：由于稅前損益增加額大于0，所以，應(yīng)該改變信用條件。
3.【答案】
去年的單位變動(dòng)成本=10×80%=8(：元/件)
去年的銷量=84000÷8=10500(件)
去年的固定成本=(10-8)×10500-11000=10000(元)
(1)今年的固定成本=10000+2000=12000(元)
(5)利潤(rùn)=(10-8)×10500×(1+20%)-12000=13200(元)
因?yàn)榻衲甑哪繕?biāo)為20000元，所以不能完成今年的利潤(rùn)任務(wù)。
4.【答案】
(1)有關(guān)指標(biāo)計(jì)算如下：
上年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=6900/2760=2.5(次)
本年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=7938/2940=2.7(次)
上年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=6900/1104=6.25(次)
本年流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=7938/1323=6.0(次)
上年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比=1104/2760×100%：40%
本年流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)的百分比=1323/2940×100%=45%
(2)流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率與資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)對(duì)總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的影響計(jì)算如下：
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率變動(dòng)的影響=(6.0-6.25)×40%=-O.1(次)
資產(chǎn)結(jié)構(gòu)變動(dòng)影響=6.O×(45%-40%)=0.3(次)
流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率使得總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率下降了0.1次;資產(chǎn)結(jié)構(gòu)使得全部資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率上升了0.3次。
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