27

　　某企業(yè)現(xiàn)著手編制2016年6月份的現(xiàn)金收支預算。預計2016年6月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應收賬款4000元，預計月內(nèi)可收回80%;本月銷貨50000元，預計月內(nèi)收款比例為50%;本月采購材料8000元，預計月內(nèi)付款70%;月初應付賬款余額5000元需在月內(nèi)全部付清;本月以現(xiàn)金支付工資8400元;制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元;其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出900元;購買設備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的整數(shù)倍，假設不考慮銀行借款利息;現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。

　　要求：

　　(1)計算現(xiàn)金收入;

　　(2)計算現(xiàn)金支出;

　　(3)計算現(xiàn)金余缺;

　　(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額;

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額。

　　【答案】

　　(1)現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900+10000=45900(元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-45900=-9700(元)

　　(4)最佳資金籌措：銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

　　(5)現(xiàn)金月末余額=15000-9700=5300(元)。

　　28

　　ABC公司2016年度設定的每季末預算現(xiàn)金余額的額定范圍為50～60萬元，其中，年末余額已預定為60萬元。假定當前銀行約定的單筆短期借款必須為10萬元的倍數(shù)，年利息率為6%，借款發(fā)生在相關季度的期初，每季末計算并支付借款利息，還款發(fā)生在相關季度的期末。

　　2016年該公司無其他融資計劃。

　　ABC公司編制的2016年度現(xiàn)金預算的部分數(shù)據(jù)如下表所示：

　　2016年度ABC公司現(xiàn)金預算

　　單位：萬元

　　項目

　　一季度

　　二季度

　　三季度

　　四季度

　　全年

　　期初現(xiàn)金余額

　　40

　　(H)

　　經(jīng)營現(xiàn)金收入

　　1010

　　5536.6

　　可運用現(xiàn)金合計

　　1396.3

　　1549

　　(I)

　　經(jīng)營現(xiàn)金支出

　　800

　　1302

　　4353.7

　　資本性現(xiàn)金支出

　　300

　　400

　　300

　　1200

　　現(xiàn)金支出合計

　　1000

　　1365

　　1602

　　5553.7

　　現(xiàn)金余缺

　　(A)

　　31.3

　　-37.7

　　132.3

　　取得短期借款

　　0

　　(C)

　　0

　　0

　　20

　　歸還短期借款

　　0

　　0

　　O

　　20

　　支付短期借款利息

　　0

　　(D)

　　0.3

　　0.3

　　續(xù)表

　　項目

　　一季度

　　二季度

　　三季度

　　四季度

　　全年

　　購買有價證券

　　0

　　O

　　0

　　(G)

　　出售有價證券

　　0

　　O

　　90

　　期末現(xiàn)金余額

　　(B)

　　(E)

　　(F)

　　(J)

　　說明：表中用“*”表示省略的數(shù)據(jù)。

　　要求：計算上表中用字母“A～J”表示的項目數(shù)值。

　　【答案】

　　A=40+1010-1000=50(萬元)

　　B=50萬元

　　31.3+C-C×6%/4950且C為10萬元的整數(shù)

　　倍，解得C=20(萬元)

　　D=20×6%/4=0.3(萬元)

　　E=31.3+20-O.3=51(萬元)

　　F=-37.7-0.3+90=52(萬元)

　　132.3-20-0.3-G=60(萬元)，所以G=52(萬元)

　　H=40萬元

　　I=40+5536.6=5576.6(萬元)

　　J=60萬元。

　　綜合題(本類題共2題，共45分。凡要求計算的項目均須列出計算過程;計算結果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)，百分比指標保留百分號前兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說明理由的內(nèi)容，必須有相應的文字闡述。)

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