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　　資金集中管理模式

　　判斷題

　　企業(yè)內部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準才能設立。(　　)

　　√

　　×

　　【正確答案】 ×

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 資金集中管理模式包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、結算中心模式、內部銀行模式和財務公司模式，只有財務公司模式需要經(jīng)過人民銀行審核批準才能設立。企業(yè)內部銀行是一種經(jīng)營部分銀行業(yè)務的非銀行金融機構。內部銀行是內部資金管理機構，不需要經(jīng)過中國人民銀行審核批準。

　　單項選擇題

　　以下關于集團企業(yè)現(xiàn)金統(tǒng)收統(tǒng)支模式說法錯誤的是(　)。

　　A、企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務部門

　　B、現(xiàn)金收支的批準權高度集中

　　C、有利于企業(yè)集團的全面收支平衡

　　D、有利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切現(xiàn)金收入都集中在集團總部的財務部門，各分支結構或子企業(yè)不單獨設立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務部門付出，現(xiàn)金收支的批準權高度集中，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，但是該模式不利于調動成員企業(yè)開源節(jié)流的積極性。

　　單項選擇題

　　下列各項資金管理模式中，適合具有較多責任中心的企事業(yè)單位的是(　)。

　　A、統(tǒng)收統(tǒng)支模式

　　B、撥付備用金模式

　　C、結算中心模式

　　D、內部銀行模式

　　【正確答案】 D

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業(yè)內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構。內部銀行一般適用于具有較多責任中心的企事業(yè)單位。

　　多項選擇題

　　資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括(　)。

　　A、資金集中

　　B、內部結算

　　C、投資管理

　　D、外匯管理

　　【正確答案】 ABD

　　【知 識 點】 本題考核點是資金集中管理模式。

　　【答案解析】 資金集中管理在各個集團的具體運用可能會有所差異，但一般包括以下主要內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。

　　現(xiàn)金收支日常管理

　　單項選擇題

　　某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現(xiàn)金周轉期為(　　)天。

　　A.30

　　B.60

　　C.150

　　D.260

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)，選項C正確。

　　單項選擇題

　　在其他條件相同的情況下，下列各項中，可以加速現(xiàn)金周轉的是(　　)。

　　A.減少存貨量

　　B.減少應付賬款

　　C.放寬賒銷信用期

　　D.利用供應商提供的現(xiàn)金折扣

　　【正確答案】 A

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金周轉期=應收賬款周轉期+存貨周轉期-應付賬款周轉期，減少存貨量會減少存貨周轉期，在其他條件不變的情況下，會減少現(xiàn)金周轉期，即加速現(xiàn)金周轉，所以選項A正確。

　　單項選擇題

　　下列各項中，不屬于現(xiàn)金支出管理措施的是(　　)。

　　A.推遲支付應付款

　　B.提高信用標準

　　C.以匯票代替支票

　　D.爭取現(xiàn)金收支同步

　　【正確答案】 B

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金支出管理的主要任務是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時間。現(xiàn)金支出管理的措施有：(1)使用現(xiàn)金浮游量;(2)推遲應付款的支付;(3)匯票代替支票;(4)改進員工工資支付模式;(5)透支;(6)爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;(7)使用零余額賬戶。因此，選項A、C、D都屬于現(xiàn)金支出管理措施。提高信用標準不屬于現(xiàn)金支出管理措施。

　　單項選擇題

　　企業(yè)在進行現(xiàn)金管理時，可利用的現(xiàn)金浮游量是指(　　)。

　　A.企業(yè)賬戶所記存款余額

　　B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額

　　C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差

　　D.企業(yè)實際現(xiàn)金余額超過最佳現(xiàn)金持有量之差

　　【正確答案】 C

　　【知 識 點】 本題考核點是現(xiàn)金收支日常管理。

　　【答案解析】 現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶上的企業(yè)存款余額之間的差額。

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