四、計算分析題

　　1、A企業(yè)正在著手編制2014年1月份的現金預算。有關資料如下：

　　(1)2013年末現金余額為8000元;

　　(2)2013年末有息負債余額為12000元，已知年利率4%，按季支付利息;

　　(3)2013年末應收賬款4000元，預計月內可收回80%;

　　(4)預計銷售產品10000件，每件5元，增值稅率17%，預計月內銷售的收款比例為50%;

　　(5)需要采購材料的成本為8000元，增值稅率17%，70%當月付現，其余下月付現;

　　(6)2013年末應付賬款余額5000元，付款政策同(5);

　　(7)月內以現金支付直接人工8400元;

　　(8)制造費用、銷售費用和管理費用付現13854元;

　　(9)購買設備支付現金20900元;

　　(10)所得稅按照季度預交，在季度末支付，每次支付3000元;

　　(11)公司的籌資政策：企業(yè)現金不足時可向銀行借款，借款金額為100元的整數倍數，年利率為6%，按月支付利息，借款在期初，還款在期末;

　　(12)要求月末現金余額介于5000～5100元之間。

　　要求：

　　(1)計算可供使用現金。

　　(2)計算現金支出總額。

　　(3)計算現金余缺數值。

　　(4)確定向銀行借款或歸還銀行借款的數額。

　　2、東方公司年終分配股利前(已提取盈余公積)的股東權益項目資料如下：

　　公司股票的每股現行市價為10元，計劃發(fā)放10%的股票股利，并按發(fā)放股票股利后的股數派發(fā)每股現金股利0.2元。

　　計算結果保留三位小數，要求：

　　(1)如果股票股利的金額按股票面值計算，計算完成這一方案后股東權益各項目的數額;

　　(2)如果股票股利的金額按現行市價計算，計算完成這一方案后股東權益各項目的數額;

　　(3)如果發(fā)放股利前，甲投資者的持股比例為1%，計算完成這一方案后甲投資者持有的股數;

　　(4)如果發(fā)放股利之后“每股市價/每股股東權益”的數值不變，計算發(fā)放股利之后的每股市價。

　　3、甲公司下一年度某產品預算資料如下(單位：元)：

　　假設公司該產品生產和銷售平衡，預計下一年銷售120000件產品，產品售價定為30元，公司適用的所得稅稅率為25%。

　　要求：

　　(1)計算保本銷售量(取整數);

　　(2)計算邊際貢獻率;

　　(3)計算下一年的預計利潤;

　　(4)計算安全邊際率;

　　(5)判斷甲公司的經營安全程度;

　　(6)計算甲公司利潤對銷售量和單價的敏感系數。

　　4、A企業(yè)是一家從事商品批發(fā)的企業(yè)，產品的單價為100元，變動成本率為70%，一直采用賒銷方式銷售產品，信用條件為N/45，平均收賬期與信用期相同。如果繼續(xù)采用N/45的信用條件，預計2013年的賒銷收入凈額為1600萬元，壞賬損失為30萬元，收賬費用為18萬元，平均存貨水平為10000件。為擴大產品的銷售量，A公司擬將信用條件變更為(2/10，1/20，n/30)，在其他條件不變的情況下，預計2013年賒銷收入凈額為1800萬元，壞賬損失為36萬元，收賬費用為25萬元，平均存貨水平11000件。如果采用新信用政策，估計會有20%的顧客(按銷售量計算，下同)在10天內付款、30%的顧客在20天內付款，其余的顧客在30天內付款。

　　假設等風險投資的最低報酬率為10%;一年按360天計算。

　　要求：

　　(1)計算信用條件改變后A企業(yè)收益的增加額;

　　(2)計算改變信用政策后應收賬款占用資金應計利息的增加;

　　(3)試為該企業(yè)做出信用政策是否改變的決策。

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