| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題 |
| 第 4 頁(yè)：多項(xiàng)選擇題 |
| 第 5 頁(yè)：判斷題 |
| 第 6 頁(yè)：計(jì)算分析題 |
| 第 9 頁(yè)：綜合題 |
48資料1：甲公司發(fā)行了面值1000元的分離交易的可轉(zhuǎn)換債券10000張，債券期限5年，票面年利率為2%(如果單獨(dú)發(fā)行一般公司債券，票面利率需要設(shè)定為60%)，按年計(jì)息，同時(shí)每張債券的認(rèn)購(gòu)人獲得公司派發(fā)的10份認(rèn)股權(quán)證，該認(rèn)股權(quán)證為歐式認(rèn)股權(quán)證，行權(quán)比例為2：1，行權(quán)價(jià)格為8元/股。認(rèn)股權(quán)證存續(xù)期為24個(gè)月(即2010年7月1日到2012年的7月1日)，行權(quán)期為認(rèn)股權(quán)證存續(xù)期最后5個(gè)交易日(行權(quán)期間權(quán)證停止交易)，假定債券和認(rèn)股權(quán)證發(fā)行當(dāng)日即上市。甲公司2010年末A股總數(shù)為30億股(當(dāng)年未增資擴(kuò)股)，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)9億元，預(yù)計(jì)認(rèn)股權(quán)證行權(quán)期截止前夕，每股認(rèn)股權(quán)證價(jià)格為1.5元。
資料2：乙公司于2010年1月1日從租賃公司租入一套設(shè)備，價(jià)值為2000000元，租期5年，租賃期滿時(shí)預(yù)計(jì)殘值100000元，歸租賃公司，年利率10%，租金每年年末支付一
次。
要求：
(1)根據(jù)資料1計(jì)算：
�、侔l(fā)行分離交易的可轉(zhuǎn)換債券后，2010年甲公司可節(jié)約的利息為多少?
②2010年甲公司的基本每股收益為多少?
�、蹫榇偈箼�(quán)證持有人行權(quán)，股價(jià)應(yīng)達(dá)到的水平為多少?甲公司市盈率維持在20倍的水平，基本每股收益應(yīng)達(dá)到多少?
(2)根據(jù)資料2計(jì)算：
�、僖夜久磕陸�(yīng)支付的租金為多少?(計(jì)算結(jié)果保留整數(shù))
�、诰幹谱饨饠備N計(jì)劃表。
租金攤銷計(jì)劃表
單位：元
參考解析
(1)根據(jù)資料計(jì)算：
�、�32010年可節(jié)約的利息=1000×10000 ×(6%-2%)×6/12=200000(元)
�、蹫榇偈箼�(quán)證持有人行權(quán)，股價(jià)=8+1.5×2=11(元)
(2)根據(jù)資料2計(jì)算：
�、倜磕曜饨�=[2000000-100000×(P/F，10%，5)]/(P/A，10%，5)
=(2000000-100000×0.6209)/3.7908
=511214(元)
�、谧饨饠備N計(jì)劃表
單位：元
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