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四、計(jì)算分析題
1.某企業(yè)投資總額1000萬元，當(dāng)年息稅前利潤(rùn)150萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。假設(shè)投資總額由以下四種方案獲得：(1)投資總額全部由投資者投入;(2)投資總額由投資者投入500萬元，銀行借款投入500萬元，借款年利率10%;(3)投資總額由投資者投入800萬元，銀行借款投入200萬元，借款年利率8%;(4)投資總額由投資者投入300萬元，銀行借款投入700萬元，借款年利率12%。站在稅務(wù)角度，在不考慮其他限制因素時(shí)，哪種方案能實(shí)現(xiàn)的收益最高?
2.某企業(yè)現(xiàn)有一項(xiàng)目需投資450萬元，項(xiàng)目壽命期為3年，預(yù)期每年可獲得息稅前利潤(rùn)250萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。項(xiàng)目所需資金通過銀行取得，借款年利率10%。目前有四種計(jì)息方式可以選擇，請(qǐng)問站在稅務(wù)角度哪種方式更適合?
方案1：復(fù)利計(jì)息，到期一次還本付息;
方案2：復(fù)利年金法，每年等額償還本金和利息180.95萬元;
方案3：每年等額還本150萬元，并且每年支付剩余借款的利息;
方案4：每年付息，到期還本。
3.某大型商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所得稅實(shí)行查賬征收方式，適用稅率25%。假定每銷售100元(含稅價(jià)，下同)的商品其成本為50元(含稅價(jià))，購進(jìn)貨物有增值稅專用發(fā)票，為促銷擬采用以下三種方案中的一種：
方案1：商品8.5折銷售(折扣銷售，并在同一張發(fā)票上分別注明);
方案2：購物滿100元，贈(zèng)送15元的商品購物券(成本7.5元，含稅價(jià));
方案3：對(duì)購物滿100元的消費(fèi)者返還15元現(xiàn)金。
假定企業(yè)單筆銷售了100元的商品。
要求：計(jì)算三種方案的納稅情況和利潤(rùn)情況(由于城建稅和教育費(fèi)附加對(duì)結(jié)果影響較少，因此計(jì)算時(shí)不予考慮)。
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