一、單項選擇題

　　1

　　[答案]：D

　　[解析]：營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動資產(chǎn)上的資金，通常會在一年或一個營業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項D的說法不正確。 參見教材第139頁。

　　[該題針對“營運資金的定義及特點”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：C

　　[解析]：放棄現(xiàn)金折扣的機會成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。參見教材第175頁的公式。

　　[該題針對“放棄現(xiàn)金折扣信用決策 ”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：A

　　[解析]：發(fā)行短期融資券籌的資特點主要有

　　(1)籌資成本較低

　　(2)籌資數(shù)額比較大

　　(3)發(fā)行條件比較嚴格。所以，本題的答案為A。 參見教材第174頁。

　　[該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：C

　　[解析]：實際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實際支付的年利息=1080×5%，所以，實際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。參見教材第173頁。

　　[該題針對“流動負債管理 ”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：A

　　[解析]：在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團總部的財務(wù)部門，各分支機構(gòu)或子企業(yè)不單獨設(shè)立賬號，一切現(xiàn)金支出都通過集團總部財務(wù)部門付出，現(xiàn)金收支的批準權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 參見教材第149頁。

　　[該題針對“現(xiàn)金收支管理”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：C

　　[解析]：該企業(yè)應(yīng)收賬款平均收賬期=10×20%+50×80%=42(天)，所以，應(yīng)收賬款機會成本=10000000/360×42×60%×8%=56000(元)。 參見教材第156頁相關(guān)知識點。

　　[該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：D

　　[解析]：信用期的確定，主要是分析改變現(xiàn)行信用期對收入和成本的影響。所以選項D的表述不正確。參見教材第152頁。

　　[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：D

　　[解析]：能力反映的 是企業(yè)或個人在其債務(wù)到期時可以用于償債的當(dāng)前和未來的財務(wù)資源。可以使用流動比率和現(xiàn)金流預(yù)測等方法評價申請人的還款能力。所以D是正確答案。參見教材第154頁。

　　[該題針對“應(yīng)收賬款信用政策”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：C

　　[解析]：應(yīng)收賬款的保理可以分為有追索權(quán)保理、無追索權(quán)保理、明保理和暗保理以及折扣保理和到期保理，所以選項C的表述不正確。 參見教材第163頁。

　　[該題針對“應(yīng)收賬款日常管理”知識點進行考核]

　　10

　　[答案]：D

　　[解析]：根據(jù)題意可知，R=10000元，L=2500元，現(xiàn)金控制的上限H=3R-2L=30000-5000=25000(元)，由于公司現(xiàn)有現(xiàn)金24000元沒超過現(xiàn)金控制的上限，所以不用轉(zhuǎn)換。參見教材第147頁。

　　[該題針對“現(xiàn)金管理模式”知識點進行考核]

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