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第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理
一、單項(xiàng)選擇題
1. 下列關(guān)于營(yíng)運(yùn)資金管理的說(shuō)法中不正確的是( )。
A.營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理，也包括流動(dòng)負(fù)債的管理
B.流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在一年以?xún)?nèi)或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或運(yùn)用的資產(chǎn)
C.流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量會(huì)隨著企業(yè)內(nèi)外條件的變化而變化，時(shí)高時(shí)低，波動(dòng)很大
D.企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，會(huì)在一年內(nèi)收回
【正確答案】：D
【答案解析】：營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性，企業(yè)占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金，通常會(huì)在一年或一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)收回，所以選項(xiàng)D的說(shuō)法不正確。 參見(jiàn)教材第139頁(yè)。
【該題針對(duì)“營(yíng)運(yùn)資金的定義及特點(diǎn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
2、某企業(yè)按照“3/10，n/50”的信用條件購(gòu)進(jìn)一批商品。若企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣，在信用期內(nèi)付款，則放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本為( )。
A.20.41%
B.24.65%
C.27.84%
D.20%
【正確答案】：C
【答案解析】：放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本=[3%/(1-3%)]×[360/(50-10)]=27.84%。參見(jiàn)教材第175頁(yè)的公式。
【該題針對(duì)“放棄現(xiàn)金折扣信用決策 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3、下列各項(xiàng)中，屬于發(fā)行短期融資券籌資特點(diǎn)的是( )。
A.籌資成本較低
B.籌資彈性比較大
C.籌資條件比較較寬松
D.籌資數(shù)額比較小
【正確答案】：A
【答案解析】：發(fā)行短期融資券籌的資特點(diǎn)主要有：(1)籌資成本較低;(2)籌資數(shù)額比較大;(3)發(fā)行條件比較嚴(yán)格。所以，本題的答案為A。 參見(jiàn)教材第174頁(yè)。
【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4、某企業(yè)按年利率5%向銀行借款1080萬(wàn)元，銀行要求保留8%的補(bǔ)償性余額，同時(shí)要求按照貼現(xiàn)法計(jì)息，則這項(xiàng)借款的實(shí)際利率約為( )。
A.6.50%
B.6.38%
C.5.75%
D.5%
【正確答案】：C
【答案解析】：實(shí)際可供使用的借款=1080×(1-8%-5%)，實(shí)際支付的年利息=1080×5%，所以，實(shí)際利率=1080×5%/[1080×(1-8%-5%)]=5%/(1-8%-5%)×100%=5.75% 。參見(jiàn)教材第173頁(yè)。
【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理 ”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5、在集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式中，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本的是( )。
A.統(tǒng)收統(tǒng)支模式
B.撥付備用金模式
C.結(jié)算中心模式
D.財(cái)務(wù)公司模式
【正確答案】：A
【答案解析】：在統(tǒng)收統(tǒng)支模式下，企業(yè)的一切資金收入都集中在集團(tuán)總部的財(cái)務(wù)部門(mén)，各分支機(jī)構(gòu)或子企業(yè)不單獨(dú)設(shè)立賬號(hào)，一切現(xiàn)金支出都通過(guò)集團(tuán)總部財(cái)務(wù)部門(mén)付出，現(xiàn)金收支的批準(zhǔn)權(quán)高度集中。因此，有利于企業(yè)集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全面收支平衡，提高資金的周轉(zhuǎn)效率，減少資金沉淀，監(jiān)控現(xiàn)金收支，降低資金成本。 參見(jiàn)教材第149頁(yè)。
【該題針對(duì)“現(xiàn)金收支管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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