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五、綜合題
1. A公司生產(chǎn)和銷售甲產(chǎn)品，6月份現(xiàn)金收支的預(yù)計(jì)資料如下：
(1)6月1日的現(xiàn)金余額為520000元。
(2)產(chǎn)品售價(jià)117元/件，4月份銷售10000件，5月份銷售12000件，6月預(yù)計(jì)銷售15000件，7月預(yù)計(jì)銷售20000件。根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，商品售出后當(dāng)月可收回貨款的40%，次月收回30%，再次月收回25%，另外5%為壞賬。
(3)材料采購(gòu)單價(jià)為2.34元/千克，產(chǎn)品消耗定額為5千克;材料采購(gòu)貨款當(dāng)月支付70%，下月支付30%。編制預(yù)算時(shí)月底產(chǎn)成品存貨為次月銷售量的10%。5月底的實(shí)際產(chǎn)成品存貨為1200件，應(yīng)付賬款余額為30000元。5月底的材料庫(kù)存量為2000千克，預(yù)計(jì)6月末的材料庫(kù)存量為1500千克。
(4)6月份需要支付的直接人工工資為650000元，管理人員工資280000元，其中有60000元是生產(chǎn)管理人員工資;需要支付其他的管理費(fèi)用45000元.制造費(fèi)用12000元，需要支付銷售費(fèi)用64000元。
(5)支付流轉(zhuǎn)稅120000元。
(6)預(yù)計(jì)6月份將購(gòu)置設(shè)備一臺(tái)，支出650000元，須當(dāng)月付款。
(7)預(yù)交所得稅20000元。
(8)現(xiàn)金不足時(shí)可以從銀行借入，借款額為10000元的倍數(shù)，利息在還款時(shí)支付。期末現(xiàn)金余額不少于500000元。
要求：
(1)預(yù)計(jì)6月份的生產(chǎn)量;
(2)預(yù)計(jì)6月份材料需用量和材料采購(gòu)量;
(3)預(yù)計(jì)6月份的采購(gòu)金額;
(4)預(yù)計(jì)6月份的采購(gòu)現(xiàn)金支出;
(5)預(yù)計(jì)6月份的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入;
(6)編制6月份的現(xiàn)金預(yù)算，填寫(xiě)下表：
6月份現(xiàn)金預(yù)算 單位：元
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項(xiàng)目 |
金額 |
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期初現(xiàn)金余額 |
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 |
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可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) |
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 |
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采購(gòu)現(xiàn)金支出 |
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支付直接人工 |
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支付制造費(fèi)用 |
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支付銷售費(fèi)用 |
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支付管理費(fèi)用 |
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支付流轉(zhuǎn)稅 |
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預(yù)交所得稅 |
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資本性現(xiàn)金支出 |
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購(gòu)置固定資產(chǎn) |
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現(xiàn)金支出合計(jì) |
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現(xiàn)金余缺 |
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借入銀行借款 |
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期末現(xiàn)金余額 |
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項(xiàng)目 |
金額 |
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期初現(xiàn)金余額 |
520000 |
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 |
1415700 |
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可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) |
1935700 |
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經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出： |
1349583 |
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采購(gòu)直接材料 |
158583 |
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支付直接人工 |
650000 |
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支付制造費(fèi)用 |
72000 |
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支付銷售費(fèi)用 |
64000 |
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支付管理費(fèi)用 |
265000 |
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支付流轉(zhuǎn)稅 |
120000 |
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預(yù)交所得稅 |
20000 |
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資本性現(xiàn)金支出： |
650000 |
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購(gòu)置固定資產(chǎn) |
650000 |
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現(xiàn)金支出合計(jì) |
1999583 |
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現(xiàn)金余缺 |
－63883 |
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借入銀行借款 |
570000 |
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期末現(xiàn)金余額 |
506117 |
2012年會(huì)計(jì)職稱考試大綱匯總(初級(jí) 中級(jí))
2012初中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試各科教材變化及學(xué)習(xí)指導(dǎo)
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