| 第 1 頁：押題試卷 |
| 第 10 頁：答案及解析 |
9、
【正確答案】：C
【答案解析】：經(jīng)營性負(fù)債指的是與銷售額保持穩(wěn)定比例關(guān)系的負(fù)債或者理解為經(jīng)營活動(dòng)中產(chǎn)生的負(fù)債。
【該題針對(duì)“資金需要量預(yù)測(cè)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10、
【正確答案】：C
【答案解析】：許多人將財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算方法等同于投資決策的方法，這是完全錯(cuò)誤的。事實(shí)上，在投資決策方法中，從來就不存在所謂的投資回收期法和內(nèi)部收益率法。
【該題針對(duì)“投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11、
【正確答案】：D
【答案解析】：總投資收益率的優(yōu)點(diǎn)是計(jì)算公式簡(jiǎn)單;缺點(diǎn)是沒有考慮資金時(shí)間價(jià)值因素，不能正確反映建設(shè)期長短及投資方式不同和回收額的有無對(duì)項(xiàng)目的影響，分子、分母計(jì)算口徑的可比性較差，無法直接利用凈現(xiàn)金流量信息。
【該題針對(duì)“投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)可行性評(píng)價(jià)指標(biāo)的測(cè)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12、
【正確答案】：B
【答案解析】：該企業(yè)的波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)=120-40=80(萬元)，大于短期融資50萬元，所以該企業(yè)采取的是保守的融資戰(zhàn)略，這種類型戰(zhàn)略的收益和風(fēng)險(xiǎn)均較低，所以本題的答案為選項(xiàng)B。
【該題針對(duì)“營運(yùn)資金戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
13、
【正確答案】：D
【答案解析】：根據(jù)教材的相關(guān)表述，選項(xiàng)A.B.C都是正確的;現(xiàn)金持有量越少，進(jìn)行證券變現(xiàn)的次數(shù)越多，相應(yīng)的轉(zhuǎn)換成本就越大，所以選項(xiàng)D不正確。
【該題針對(duì)“現(xiàn)金管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
14、
【正確答案】：B
【答案解析】：最低控制線取決于模型之外的因素，其數(shù)額是由現(xiàn)金管理部經(jīng)理在綜合考慮短缺現(xiàn)金的風(fēng)險(xiǎn)程度、公司借款能力、公司日常周轉(zhuǎn)所需資金、銀行要求的額外補(bǔ)償性余額等因素的基礎(chǔ)上確定的，選項(xiàng)B的表述不全面。
【該題針對(duì)“現(xiàn)金管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
15、
【正確答案】：A
【答案解析】：短期融資券發(fā)行和交易的對(duì)象是銀行間債券市場(chǎng)的機(jī)構(gòu)投資者，不向社會(huì)公眾發(fā)行和交易。所以選項(xiàng)A的說法不正確;發(fā)行短期融資券的條件比較嚴(yán)格，必須是具備一定信用等級(jí)的實(shí)力強(qiáng)的企業(yè)，才能發(fā)行短期融資券籌資，所以選項(xiàng)B的說法正確;相對(duì)于發(fā)行公司債券籌資而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說法正確;相對(duì)于短期銀行借款籌資而言，短期融資券一次性的籌資數(shù)額比較大，所以選項(xiàng)D的說法正確。
【該題針對(duì)“流動(dòng)負(fù)債管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
16、
【正確答案】：D
【答案解析】：公司的不確定性和忍受風(fēng)險(xiǎn)的程度決定了在流動(dòng)資產(chǎn)賬戶上的投資水平，所以選項(xiàng)B的說法不正確。對(duì)于不同的產(chǎn)業(yè)和公司規(guī)模，流動(dòng)資產(chǎn)與銷售額比率的變動(dòng)范圍非常大，所以選項(xiàng)A的說法不正確;一個(gè)公司必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。如果公司管理政策是保守的，它將選擇一個(gè)高水平的流動(dòng)資產(chǎn)/銷售收入比率，這將導(dǎo)致更高的流動(dòng)性(安全性)，但也會(huì)導(dǎo)致更低的盈利能力，所以選項(xiàng)C的說法不正確;然而，如果管理者偏向于為了產(chǎn)生更高的盈利能力而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，那么它將以一個(gè)低水平的流動(dòng)資產(chǎn)/銷售收入比率來運(yùn)營。所以選項(xiàng)D的說法正確。
【該題針對(duì)“營運(yùn)資金戰(zhàn)略”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
17、
【正確答案】：C
【答案解析】：公司的收益分配政策必須符合相關(guān)法律規(guī)范的要求，相關(guān)要求主要體現(xiàn)在資本保全約束、資本積累約束、超額累積利潤約束、償債能力約束等幾個(gè)方面。
【該題針對(duì)“利潤分配管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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