2、

　　【正確答案】：(1)經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入=4000×80%+58500×50%=32450(元)

　　(2)可供支配的現(xiàn)金合計(jì)=32450+8000=40450(元)

　　(3)采購(gòu)材料支出=9360×70%+5000=11552(元)

　　經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出=11552+8400+13854=33806(元)

　　【提示】本題的所得稅是按季度預(yù)交，在季度末支付，因此，與1月份的經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金支出無關(guān)。

　　(4)現(xiàn)金余缺=40450-(33806+20900)=-14256(元)

　　(5)假設(shè)需要借入W元，則1月份支付的利息=12000×4%/12+W×0.5%=40+0.005W

　　存在下列關(guān)系式：

　　5000<-14256+W-40-0.005W<5100

　　19296<0.995W<19396

　　19393

　　由于借款額為100元的整數(shù)倍數(shù)，因此，應(yīng)該借款19400元，支付利息137元。

　　(6)現(xiàn)金月末余額=19400-137-14256=5007(元)

　　(7)月末應(yīng)收賬款金額=4000×20%+58500×50%=30050(元)

　　(8)月末應(yīng)付賬款金額=9360×30%=2808(元)

　　(9)銷售成本=58500×80%=46800(元)

　　銷售費(fèi)用=2000+0.01×58500=2585(元)

　　利潤(rùn)總額=58500-46800-2585-3000-137=5978(元)

　　凈利潤(rùn)=5978×(1-25%)=4483.5(元)

　　【答案解析】：

　　【該題針對(duì)“預(yù)算編制”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】

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