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第 9 頁:答案及解析 |
四、計算題
1、某公司甲車間采用滾動預算方法編制制造費用預算。已知2009年各季度的制造費用預算如下(其中間接材料費用忽略不計)
2009年全年制造費用預算(金額單位:元)
項目 |
第1季度 |
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
合計 |
直接人工預算總工時(小時) |
53000 |
50000 |
52000 |
45000 |
200000 |
變動制造費用 |
|
|
|
|
|
間接人工費用 |
230000 |
224000 |
224000 |
184000 |
862000 |
水電與維修費用 |
108000 |
107500 |
107500 |
115000 |
438000 |
小計 |
338000 |
331500 |
331500 |
299000 |
1300000 |
固定制造費用 |
|
|
|
|
|
設備租金 |
190000 |
190000 |
190000 |
190000 |
760000 |
管理人員工資 |
70000 |
70000 |
70000 |
70000 |
280000 |
小計 |
260000 |
260000 |
260000 |
260000 |
1040000 |
制造費用合計 |
598000 |
591500 |
591500 |
559000 |
2340000 |
2009年3月31日公司在編制 2009年第2季度~2010年第1季度滾動預算時,發(fā)現(xiàn)未來的四個季度中將出現(xiàn)以下情況:
(1)間接人工費用預算工時分配率將上漲15%。
(2)原設備租賃合同到期,公司新簽訂的租賃合同中設備年租金將降低20%。
(3)預計直接人工總工時見“2009年第2季度~2010年第1季度制造費用預算”表。假定水電與維修費用預算工時分配率等其他條件不變。
要求:
(1)以直接人工工時為分配標準,計算下一滾動期間的如下指標:
、匍g接人工費用預算工時分配率;
②水電與維修費用預算工時分配率。
(2)計算下表中用字母表示的項目
2009年第2季度~2010年第1季度制造費用預算(金額單位:元)
項 目 |
2009年度 |
2010年度 |
合計 | ||
第2季度 |
第3季度 |
第4季度 |
第1季度 | ||
直接人工預算總工時(小時) |
51500 |
× |
× |
57500 |
224000 |
變動制造費用 |
|||||
間接人工費用 |
× |
× |
× |
A |
C |
水電與維修費用 |
× |
× |
× |
B |
D |
小計 |
× |
× |
× |
× |
× |
固定制造費用 |
|||||
設備租金 |
E |
× |
× |
× |
× |
管理人員工資 |
F |
× |
× |
× |
× |
小計 |
× |
× |
× |
× |
× |
制造費用合計 |
× |
× |
× |
× |
× |