五、綜合題

　　1：[答案] (1)2009年自有資金需要量=2000×60%=1200(萬元)

　　(2)股利支付率=600/1500×100%=40%

　　2008年公司留存利潤=1300×(1-40%)=780萬元)

　　2009年外部自有資金籌集數(shù)額=1200-780=420(萬元)

　　(3)2008年發(fā)放的現(xiàn)金股利=1300-1200=100(萬元)

　　(4)借入資金的資本成本=8%×(1-25%)=6%

　　籌集的自有資金的資本成本=5%+1.2×10%=17%

　　籌集的資金的綜合資本成本=6%×40%+17%×60%=12.6%

　　(6)每年的凈現(xiàn)金流量=2000/5.48=364.96(萬元)

　　2：[答案] (1)經(jīng)營現(xiàn)金支出=采購現(xiàn)金支出24600+其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出25600=50200(萬元)(1分)

　　期末貨幣資金A=期末現(xiàn)金余額=期初現(xiàn)金余額(即期初貨幣資金)2000+經(jīng)營現(xiàn)金收入52000×90%-經(jīng)營現(xiàn)金支出50200-資本性現(xiàn)金支出676+資金籌措與運用5120=3044(萬元)(1分)

　　(2)期末應(yīng)收賬款B=期初應(yīng)收賬款1000+本期增加的應(yīng)收賬款賬面余額52000×10%-本期計提的壞賬準(zhǔn)備400=5800(萬元)(2分)

　　(3)期末存貨C=期末在產(chǎn)品存貨賬面余額120+期末產(chǎn)成品存貨賬面余額3000+期末原材料存貨賬面余額2105-期末存貨跌價準(zhǔn)備余額120=5105(萬元)(1分)

　　(4)固定資產(chǎn)原值D=期初固定資產(chǎn)原值9000+本期固定資產(chǎn)投資676+資本化利息24=9700(萬元)(2分)

　　(5)固定資產(chǎn)凈值E=固定資產(chǎn)原值9700-表中的累計折舊1200=8500(萬元)(1分)

　　(6)未交所得稅F=0+4800/(1-20%)×20%-1900=-700(萬元)(1分)

　　(7)應(yīng)付賬款G=期初應(yīng)付賬款400+本期采購金額26530-采購現(xiàn)金支出24600=2330(萬元)(2分)

　　(8)應(yīng)付股利H=0+[期初未分配利潤946+本期計提盈余公積后的凈利潤4800×(1-15%)]×20%-預(yù)分股利800=205.2(萬元)(2分)

　　(9)盈余公積I=期初盈余公積800+本期計提4800×15%=1520(萬元)(1分)

　　(10)未分配利潤J=[期初946+本期計提盈余公積后的凈利潤4800×(1-15%)]×(1-20%)=4020.8(萬元)(1分)

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