6.營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額受( )等因素制約

　　A償債風(fēng)險(xiǎn) B 收益要求 C 成本約束 D應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

　　答案：ABCD

　　解析：一般來(lái)說(shuō)存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長(zhǎng)，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營(yíng)運(yùn)資金數(shù)額就越大,此外營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額還受到償債風(fēng)險(xiǎn)、收益要求和成本約束等因素的制約，見(jiàn)教材

　　7、短期融資券的特征包括( )

　　A發(fā)行人為非金融企業(yè)

　　B它是一種短期債券品種，期限不超過(guò)365天

　　C可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)機(jī)構(gòu)投資者和個(gè)人投資者之間流通轉(zhuǎn)讓

　　D實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的50%

　　答案：AB

　　解析：短期融資券實(shí)行余額管理，待償還融資券余額不超過(guò)企業(yè)凈資產(chǎn)的40%

　　短期融資券可以在全國(guó)銀行間債券市場(chǎng)機(jī)構(gòu)投資者之間流通轉(zhuǎn)讓

　　8.下列各項(xiàng)屬于減量調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的方法是( )

　　A股票回購(gòu) B 債轉(zhuǎn)股 C提前歸還借款 D 發(fā)行新股票

　　答案：AC

　　解析：通過(guò)減少資產(chǎn)總額的方式來(lái)調(diào)整資本結(jié)構(gòu)的方法是減量調(diào)整，其主要途徑包括：提前歸還借款、收回發(fā)行在外的可提前收回的債券、股票回購(gòu)減少公司股本、進(jìn)行企業(yè)分立等

　　9. 在編制現(xiàn)金預(yù)算的過(guò)程中，可作為其編制依據(jù)的有(　)。

　　A. 日常業(yè)務(wù)預(yù)算 B. 預(yù)計(jì)利潤(rùn)表

　　C. 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 D. 特種決策預(yù)算

　　答案：AD

　　解析：現(xiàn)金預(yù)算亦稱現(xiàn)金收支預(yù)算，它是以日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。

　　10. 下列各項(xiàng)中，屬于內(nèi)部控制基本要素的有(　)。

　　A. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 B. 內(nèi)部環(huán)境

　　C. 信息與溝通 D. 控制措施

　　答案：ABCD

　　解析：除了上面四個(gè)要素外，內(nèi)部控制基本要素還包括監(jiān)督檢查