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　　9.公司不論采用應付稅款法還是納稅影響會計法核算所得稅時，其應交所得稅的數(shù)額是相等的，所不同的是所得稅費用的多少�！　　　　　　　　　　　　　　　　　　　�(　)

　　您的答案：　正確答案：(√)

　　備注：見教材

　　10.J公司的財務報告由董事會于2001年3月29日批準可以對外公布，定于2001年4月1日在有關媒體上公布，但3月30日，一客戶將2000年10月20日購買的一批商品退貨，該批商品的成本400萬元、售價600萬元。經(jīng)核實，確系J公司的責任，該公司已認可退貨。J公司認為，因為財務報告并未報出，其資產(chǎn)負債表日后事項的涵蓋時間仍然截止3月29日。　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　(　)

　　您的答案：　正確答案：(×)

　　備注：資產(chǎn)負債表日后事項的涵蓋時間應重新確定。

　　(判斷題題型總結(jié)　共10題，每題1分，共10分，您答對0題，錯10題，得0分

　　四、計算分析題　(本題型共3題，每題10分，共30分，凡要求計算的項目，均須列出計算過程，計算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點后兩位小數(shù)。凡要求編制的會計分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目，要求用鋼筆或圓珠筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。)

　　1.A股份公司為上市公司，2002年實現(xiàn)利潤總額為4500萬元，原適用的所得稅稅率為33%，自2002年開始改為30%。在進行所得稅核算時，發(fā)現(xiàn)利潤總額中有如下項目需要調(diào)整：

　　(1)國庫券利息收入25萬元;

　　(2)彌補1999年的虧損額10萬元;

　　(3)稅收罰款50萬元;

　　(4)超過計工資標準的工資及福利費137萬元;

　　(5)1998年12月1日投入使用的A設備，原價500萬元，會計規(guī)定的折舊年限為5年，稅法規(guī)定折舊年限為10年，假定凈殘值為零，二者均采用直線法計提折舊;

　　(6)A公司擁有B公司60%的股份，2002年度B公司實現(xiàn)凈利潤170萬元。B公司的所得稅稅率為15%。

　　要求：根據(jù)上述業(yè)務，采用債務法計算A公司2002年度的所得稅費用和應交所得稅并編制會計分錄。(除本題涉及的時間性差異外，無其他時間性差異)。

　　您的答案：

　　,

　　正確答案：

　　(1)應納稅所得額=4500-25-10+50+137+50-102=4600萬元

　　(2)應交所得稅=4600×30%=1380萬元

　　(3)2002年發(fā)生的應納稅時間性差異以所得稅的影響：

　　投資收益補稅=170×60%÷(1-15%)×(30%-15%)=18萬元

　　計入“遞延稅款”科目貸方：180000元

　　(4)2002年發(fā)生可抵減時間性差異對所得稅的影響：50×30%=15萬元計入“遞延稅款”科目借方：150000元

　　(5)稅率變化調(diào)整遞延稅款余額：

　　遞延稅款原賬面借方余額=150×33%=495000元

　　借方應調(diào)減的金額+495000÷33%×(33%-30%)=45000元

　　會計分錄：

　　借：所得稅　　　　　　　　　　13875000

　　貸：遞延稅款　　　　　　　　　　　　75000

　　應交稅金-應交所得稅　　　　　　13800000

　　2.A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅率均為17%。為適應業(yè)務發(fā)展的需要，經(jīng)協(xié)商，2002年12月6日簽訂資產(chǎn)置換協(xié)議，A公司決定以生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的設備、無形資產(chǎn)-專利權(quán)以及庫存原材料換入B公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的辦公樓、轎車、客運汽車。2003年1月6日A公司和B公司換出資料如下：

　　(1)A公司換出：

　　固定資產(chǎn)-設備：賬面原價為2250萬元，在交換日的累計折舊為450萬元，公允價值為450萬元，公允價值為1500萬元;

　　無形資產(chǎn)-專利權(quán)：賬面余額為1800萬元，在交換日的計提減值準備為900萬元，公允價值為1200萬元;

　　原材料：賬面價值為5000萬元，在交換日的計提減值準備為500萬元，公允價值為5250萬元，公允價值等于計稅價格。

2008會計初級職稱考試《經(jīng)濟法》練習題匯總

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考試吧—環(huán)球職業(yè)教育在線計職稱課程輔導分為精講班、沖剌班、串講班三個階段。 會計職稱輔導科目 精講班 沖刺班 串講班 主講老師 課時 主講老師 課時 主講老師 課時 初級會計實務 劉艷霞 40 劉艷霞 20 劉艷霞 6 初級經(jīng)濟法基礎 趙俊峰 40 趙俊峰 20 趙俊峰 6 中級會計實務 張京 50 張京 20 張京 6 中級經(jīng)濟法 趙俊峰 50 游文麗 20 游文麗 6 中級財務管理 劉艷霞 50 劉艷霞 20 劉艷霞 6 2008年會計職稱考試輔導主講老師，以08年網(wǎng)上最新公布為準。 ·精講班： 　　初級會計職稱輔導每個科目 包括 40 課時的專家視頻講座+在線作業(yè)+2套全真模擬試題。中級會計職稱輔導每個科目包括 50 課時的專家視頻講座+在線練習+2套全真模擬試題，主要是根據(jù)考試教材和大綱對各章節(jié)的具體內(nèi)容和例題進行詳細的精講，同時每講都有專門的課后作業(yè)供學員進行練習，以達到全面掌握，鞏固基礎知識，深層的了解考試的重點和難點，最后配有兩套模擬測試題供學員檢測學習效果。 ·沖刺班： 　　初級會計職稱、中級會計職稱輔導每個科目均 包括 20 課時的專家視頻講座+在線練習+2套全真模擬試題。主要是講解考試相關的重點內(nèi)容，對歷年的真題進行分析講解，對今年考試內(nèi)容進行預測，為學員的考試起到畫龍點睛的作用。報名后進入課堂可看到全部學習內(nèi)容！ ·串講班： 　　初級會計職稱、中級會計職稱輔導每個科目均　設為6課時，主要是針對考試重點內(nèi)容、考試趨向的分析以及對應試考試技巧進行講解，在考試前做最后的總結(jié)。 　　考試吧+環(huán)球網(wǎng)校專業(yè)化、科學化輔導模式：精講班＋沖刺班＋串講班，通過精講班對教材知識體系的全面掌握，再加上沖刺班和串講班最后階段的畫龍點睛和實戰(zhàn)模擬練習，考試無憂！

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