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三、判斷題（請將判斷結(jié)果，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應(yīng)的信息點(diǎn)。本類題共10分，   每小題1分。每小題判斷結(jié)果正確的得1分，判斷結(jié)果錯(cuò)誤的扣 0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為0分。）

1．直接計(jì)入當(dāng)期利潤的利得和損失，是指應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益、不會導(dǎo)致所有者權(quán)益發(fā)生增減變動(dòng)的、與所有者投入資本或者向所有者分配利潤無關(guān)的利得或者損失。（     ）

2．按照我國會計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)通過無償劃撥方式取得的土地使用權(quán)和有償方式取得的土地使用權(quán)，都應(yīng)當(dāng)作為無形資產(chǎn)核算。（   ）

3．資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指企業(yè)收回資產(chǎn)賬面價(jià)值過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。（     ）

4．為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)所必要的購建活動(dòng)已經(jīng)開始”不包括僅僅持有資產(chǎn)、但沒有發(fā)生為改變資產(chǎn)狀態(tài)而進(jìn)行建造活動(dòng)的情況。（   ）

5．會計(jì)實(shí)務(wù)中，如果不易分清會計(jì)政策變更和會計(jì)估計(jì)變更，則應(yīng)按會計(jì)估計(jì)變更進(jìn)行會計(jì)處理。（   ）

6．在進(jìn)行不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換的核算時(shí)，如果涉及補(bǔ)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)公允價(jià)值價(jià)值加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值。（   ）

7．現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營活動(dòng) ，是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的交易和事項(xiàng)。銷售商品或提供勞務(wù)、處置固定資產(chǎn)、分配利潤等產(chǎn)生的現(xiàn)金流量均包括在經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量之中。(  )

8．企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日只能采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。（    ）

9．組成合營企業(yè)的投資者之間具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。（    ）

10．追溯調(diào)整法，是指對某項(xiàng)交易或事項(xiàng)變更會計(jì)政策，視同該項(xiàng)交易或事項(xiàng)初次發(fā)生時(shí)即采用變更后的會計(jì)政策，并以此對財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行調(diào)整的方法。（    ）

四、計(jì)算分析題（本類題共2題，共22分，第1題12分，第2題10分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目，均須列出計(jì)算過程；計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的，均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。凡要求編制的會計(jì)分錄，除題中有特殊要求外，只需寫出一級科目。要求用鋼筆在答題紙中的指定位置答題，否則按無效答題處理。）

1．甲公司2007年和2008年有關(guān)資料如下：

（1）甲企業(yè)2007年1月1日購置某軟件系統(tǒng)200萬元，按照會計(jì)規(guī)定計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用，假設(shè)按照稅法規(guī)定購置該軟件系統(tǒng)的費(fèi)用應(yīng)按兩年攤銷，甲企業(yè)2007年、2008年實(shí)現(xiàn)利潤均為1000萬元，所得稅率33％。

（2）甲公司2007年1月1日向乙公司投資，持有乙公司40%的股份并采用權(quán)益法核算。乙公司適用的所得稅稅率為15%，按照稅法規(guī)定甲公司從乙公司分得的利潤需要就稅率差部分補(bǔ)繳所得稅，乙公司2007年和2008年稅后凈利潤為212.5萬元和255萬元， 2008年乙公司分配利潤170萬元。

假定除上述事項(xiàng)外，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。

要求：（1）根據(jù)資料（1）填列下表。

（2）根據(jù)資料（2）計(jì)算2007年和2008年遞延所得稅負(fù)債的發(fā)生額。

（3）計(jì)算甲公司2007年和2008年應(yīng)交所得稅，并編制與所得稅有關(guān)的會計(jì)分錄。

2．黃河公司于2007年1月1日動(dòng)工興建一辦公樓，工程采用出包方式，每半年支付一次工程進(jìn)度款。工程于2008年6月30日完工，達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。

建造工程資產(chǎn)支出如下：

黃河公司為建造辦公樓于2007年1月1日取得專門借款2000萬元，借款期限為3年，年利率為8％，按年支付利息。除此之外，無其他專門借款。

辦公樓的建造還占用兩筆一般借款：

A銀行長期貸款2000萬元，期限為2006年12月1日至2009年12月1日，年利率為6%，按年支付利息。

發(fā)行公司債券8000萬元，發(fā)行日為2006年1月1日，期限為5年, 年利率為8%，按年支付利息。

閑置專門借款資金用于固定收益?zhèn)�券短期投資，假定短期投資月收益率為0.5%并收到款項(xiàng)存入銀行。

假定全年按360天計(jì)，不考慮一般借款閑置資金利息收入的會計(jì)處理。

要求：

（1）計(jì)算2007年和2008年專門借款利息資本化金額。

（2）計(jì)算2007年和2008年一般借款利息資本化金額。

（3）計(jì)算2007年和2008年利息資本化金額。

（4）編制2007年和2008年上半年確認(rèn)利息的會計(jì)分錄。

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