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            會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》歷年真題精選:第6章

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            第 2 頁(yè):多選題

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              歷年考題解析

              一、單項(xiàng)選擇題

              1.(2010年)下列各項(xiàng)中,不應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收人的是( )。

              A.債務(wù)重組利得

              B.處置固定資產(chǎn)凈收益

              C.收發(fā)差錯(cuò)造成存貨盤盈

              D.確實(shí)無(wú)法支付的應(yīng)付賬款

              【答案】C

              【解析】本題考核營(yíng)業(yè)外收入的核算內(nèi)容。收發(fā)差錯(cuò)造成的存貨盤盈經(jīng)批準(zhǔn)處理后應(yīng)沖減管理費(fèi)用。

              2.(2009年)某企業(yè)2008年度利潤(rùn)總額為1800萬(wàn)元,其中本年度國(guó)債利息收入200萬(wàn)元,已計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出的稅收滯納金6萬(wàn)元;企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素,該企業(yè)2008年度所得稅費(fèi)用為( )萬(wàn)元。

              A.400

              B.401.5

              C.450

              D.498.5

              【答案】B

              【解析】本題考核所得稅費(fèi)用的計(jì)算。根據(jù)稅法的規(guī)定,國(guó)債利息收入免交所得稅,企業(yè)發(fā)生的稅收滯納金是不能在稅前扣除的,所以企業(yè)的應(yīng)納稅所得額=1800-200+6=1606(萬(wàn)元)。應(yīng)交所得稅=(1800-200+6)×25%=401.5(萬(wàn)元),不存在其他因素的影響,所以企業(yè)的所得稅費(fèi)用=應(yīng)交所得稅=401.5(萬(wàn)元)。

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            中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
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