| 第 1 頁(yè)：?jiǎn)芜x題 |
| 第 2 頁(yè)：多選題 |
| 第 4 頁(yè)：判斷題 |
| 第 5 頁(yè)：不定項(xiàng)選擇題 |
材料題
二
甲商業(yè)M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶XXX，甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：
(1)提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6 491.44萬(wàn)元。
(2)提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬(wàn)元。
(3)提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元。
(4)提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元。
已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納稅人。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
5(不定項(xiàng)選擇題)甲商業(yè)銀行M支行2016年度第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)—直接收費(fèi)金融服務(wù)”稅目計(jì)交增值稅的是( )。
A.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬(wàn)元
B.貸款利息收入6 491.44萬(wàn)元
C.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬(wàn)元
D.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬(wàn)元
【答案】AC
6(不定項(xiàng)選擇題)乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是( )。
A.貸款服務(wù)
B.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)
C.資金結(jié)算服務(wù)
D.賬戶管理服務(wù)
【答案】AB
解析購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)及納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問(wèn)費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
7(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.(6 491.44+874.5)÷(1+6%)×6%=416.94萬(wàn)元
B.(6 491.44+37.1)×6%=391.712 4萬(wàn)元
C.37.1×6%+12.72÷(1+6%)×6%=2 946萬(wàn)元
D.37.1÷(1+6%)×6%+874.5×6%=54.57萬(wàn)元
【答案】A
8(不定項(xiàng)選擇題)計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是( )。
A.874.5×6%+12.72÷(1+6%)×6%=53.19萬(wàn)元
B.37.1÷(1+6%)×6%+12.72×6%=2.863 2萬(wàn)元
C.(6 491.44+37.1)÷(1+6%)×6%=369.54萬(wàn)元
D.(37.1+12.72)÷(1+6%)×6%=2.82萬(wàn)元
【答案】D
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