(九)

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)。2016年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下。

　　(1)進口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商費用2.1萬元。

　　(2)銷售小轎車取得含增值稅價款351萬元，另收取提車加價款14.04萬元。

　　(3)維修汽車取得含增值稅維修費21.06萬元，其中工時費9.36萬元、材料費11.7萬元。

　　已知;增值稅稅率為17%，消費稅稅率為25%。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　1.【題干】計算甲公司進口越野車應(yīng)繳納消費稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.(360+2.1)×25%=90.525萬元

　　B.(360+90+2.1)÷(1-25%)×25%=150.7萬元

　　C.(360+90+2.1)×25%=113.025萬元

　　D.(360+90)÷(1-25%)×25%=150萬元

　　【答案】D

　　【解析】納稅人進口應(yīng)稅消費品，按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納增值稅和消費稅，組成計稅價格=(關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅)÷(1-消費稅稅率)，組成計稅價格中不包括進口時支付的通關(guān)、商檢費用。

　　2.【題干】甲公司進口越野車計繳增值稅時，應(yīng)計入組成計稅價格的是(　)。

　　【選項】

　　A.消費稅

　　B.通關(guān)、商檢費用

　　C.關(guān)稅完稅價格

　　D.關(guān)稅

　　【答案】ACD

　　【解析】組成計稅價格中不包括進口時支付的通關(guān)、商檢費用。

　　3.【題干】計算甲公司銷售小轎車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71萬元

　　B.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04萬元

　　C.(351+14.04)×17%=61.0568萬元

　　D.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868萬元

　　【答案】B

　　【解析】收取的提車價款屬于價外費用，應(yīng)價稅分離后并入銷售額。

　　4.【題干】計算甲公司維修汽車增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.(21.06-9.36)×17%=1.989萬元

　　B.(21.06-11.7)×17%=1.5912萬元

　　C.21.06×17%=3.5802萬元

　　D.21.06÷(1+17%)×17%=3.06萬元

　　【答案】D

　　【解析】加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時費和材料費)依法計算增值稅的銷項稅額。

　　(十)

　　2015年1月5日，甲公司聘請李某為高級技術(shù)人員，1月12日李某上崗工作，2015年6月12日，甲公司與其訂立了期限為3年的書面勞動合同，為保護公司商業(yè)秘密，雙方在合同中約定，競業(yè)限制期限為5年，在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償，數(shù)額按每月3 000元標(biāo)準(zhǔn)計算，如李某違反競業(yè)限制約定，應(yīng)向甲公司支付違約金50 000元。

　　2016年7月5日，因自主創(chuàng)業(yè)，李某單方面解除了與甲公司的勞動合同，雙方對后續(xù)相關(guān)事項達成協(xié)議。

　　要求：

　　根據(jù)上述材料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　【題干】甲公司因未及時與李某訂立書面勞動合同，應(yīng)向其支付2倍工資的起止期限是(　)。

　　【選項】

　　A.自2015年2月12日起至2015年6月11日止

　　B.自2015年1月5日起至2015年6月11日止

　　C.自2015年1月5日起至2015年6月12日止

　　D.自2015年1月12日起至2015年6月12日止

　　【答案】A

　　【解析】用人單位自用工之日起超過1一個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應(yīng)當(dāng)向勞動者每月支付2倍工資，起算時間為用工之日起滿1一個月的次日，截止時間為補定書面勞動合同的前1日。

　　【考點】

　　【題干】甲公司與李某約定的敬業(yè)限制條款中，符合法律規(guī)定的是(　)。

　　【選項】

　　A.如李某違反競業(yè)限制規(guī)定，應(yīng)向甲公司支付違約金50 000元

　　B.在勞動合同解除或終止后，公司按月向其支付競業(yè)限制經(jīng)濟補償

　　C.競業(yè)限制經(jīng)濟補償數(shù)額按每月3 000元標(biāo)準(zhǔn)計算

　　D.競業(yè)限制期限為5年

　　【答案】ABC

　　【解析】

　　【考點】

　　【題干】下列方式中，李某單方面解除勞動合同時應(yīng)采用的是(　)。

　　【選項】

　　A.提前3日以口頭形式通知甲公司

　　B.提前30日以書面形式通知甲公司

　　C.提前30日以口頭形式通知甲公司

　　D.提前3日以書面形式通知甲公司

　　【答案】B

　　【解析】

　　【考點】

　　【題干】關(guān)于勞動合同解除后，甲公司與李某雙方義務(wù)的下列表述中，正確的是(　)。

　　【選項】

　　A.李某應(yīng)當(dāng)按照雙方約定，辦理工作交接

　　B.甲公司應(yīng)當(dāng)在解除勞動合同時出具解除勞動合同的證明

　　C.甲公司應(yīng)當(dāng)在解除勞動合同后15日內(nèi)為李某辦理檔案和社會保障關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)

　　D.甲公司對已解除的勞動合同文本，至少保存2年備查

　　【答案】ABCD

　　【解析】

　　【考點】

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