2016初級會計職稱答案 ※ 初級會計職稱真題 ※ 題庫對答案 ※ 視頻解析

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　　一、單項選擇題

　　1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除的表述中，不正確的是( ) 。

　　A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金的支出，準予扣除

　　B.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的 14%的部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除

　　C.企業(yè)發(fā)生的合理的勞動保護支出，準予扣除

　　D.企業(yè)參加財產(chǎn)保險，按照規(guī)定繳納的保險費，準予扣除

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出超過工資薪金總額的 14%的部分， “不得”在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

　　【知識點】職工福利費的扣除(P240)

　　2.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅主體權(quán)利的是( ) 。

　　A.稅收立法權(quán)

　　B.要求保密權(quán)

　　C.納稅申報方式選擇權(quán)

　　D.知情權(quán)

　　【答案】A

　　【解析】選項 A：屬于征稅主體的權(quán)利。

　　【知識點】征納雙方的權(quán)利和義務(wù)(P369)

　　3.甲商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2015 年 8 月銷售商品取得含稅銷售額 61800 元，購入商品取得普通發(fā)票注明金額 10000 元。已知增值稅稅率為 17%，征收率為 3%，當月應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是( ) 。

　　A.61800÷(1+3%)×3%-10000×3%=1500 元

　　B.61800×3%=1854 元

　　C.61800×3%-10000×3%=1554 元

　　D.61800÷(1+3%)×3%=1800 元

　　【答案】D

　　【解析】 (1)小規(guī)模納稅人銷售貨物，應(yīng)按照 3%的征收率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額; (2)計稅依據(jù)含增值稅的，應(yīng)價稅分離計算應(yīng)納稅額。

　　【知識點】小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計算(P177)

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