11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出，準予稅前全額扣除的有( )。

　　A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈

　　B.通過國家機關向農(nóng)村義務教育的捐贈

　　C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈

　　D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：個人通過非營利的社會團體、國家機關向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應納稅所得額的30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

　　12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當自行申報繳納個人所得稅的有( )。

　　A.年所得12萬元以上的

　　B.從中國境外取得所得的

　　C.取得應稅所得，沒有扣繳義務人的

　　D.從中國境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的

　　【答案】ABCD

　　【解析】納稅義務人有下列情形之一的，應當按照規(guī)定到主管稅務機關辦理納稅申報：(1)年所得12萬元以上的;(2)從中國境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的;(3)從中國境外取得所得的;(4)取得應納稅所得，沒有扣繳義務人的。

　　(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)13.根據(jù)車船稅法律制度的規(guī)定，下列車船中，免征車船稅的有( )。

　　A.在農(nóng)業(yè)部門登記的拖拉機

　　B.無軌電車

　　C.武警專用車輛

　　D.遠洋貨船

　　【答案】AC

　　【解析】在農(nóng)業(yè)(農(nóng)業(yè)機械)部門登記為拖拉機的車輛，軍隊、武警專用的車船免征車船稅。

　　14.關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間的下列表述中，正確的有( )。

　　A.納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起繳納

　　B.納稅人新征用的非耕地，自批準征用次月起繳納

　　C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，合同約定交付土地時間的，自合同約定交付土地時間的次月起繳納

　　D.納稅人以出讓方式有償獲取土地使用權(quán)，合同未約定交付土地時間的，自合同簽訂的次月起繳納

　　【答案】BCD

　　【解析】選項A：納稅人新征用的耕地，自批準征用之日起滿1年時開始繳納土地使用稅。

　　15.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，納稅人應當進行土地增值稅清算的有( )。

　　A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

　　B.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

　　C.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工并完成銷售的

　　D.取得房地產(chǎn)銷售(預售)許可證滿2年尚未銷售完畢的

　　【答案】ABC

　　【解析】選項D：取得銷售(預售)許可證“滿3年”仍未銷售完畢的，主管稅務機關“可要求”納稅人進行土地增值稅清算。

　　16.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關在稅款征收中可以根據(jù)不同情況采取相應的稅款征收措施，下列各項中，屬于稅款征收措施的有( )。

　　A.罰款

　　B.責令繳納并加收滯納金

　　C.阻止出境

　　D.由稅務機關核定，調(diào)整應納稅額

　　【答案】BCD

　　【解析】稅款征收措施包括：由稅務機關核定、調(diào)整應納稅額;責令繳納，加收滯納金;責令提供納稅擔保;采取稅收保全措施;采取強制執(zhí)行措施;阻止出境。

　　(根據(jù)2015年教材該知識點已變化)17.關于稅收優(yōu)先權(quán)的下列表述中，正確的有( )。

　　A.除法律另有規(guī)定外，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán)

　　B.納稅人有欠繳稅款情形而又以其財產(chǎn)設定抵押的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)

　　C.納稅人以其財產(chǎn)設定質(zhì)押后又發(fā)生欠繳稅款的，稅收優(yōu)先于質(zhì)權(quán)

　　D.納稅人欠繳稅款，同時又被處以行政性罰款，稅收優(yōu)先于罰款

　　【答案】ABD

　　【解析】(1)選項A：除法律另有規(guī)定外，稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權(quán);(2)選項BC：納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當優(yōu)先于抵押權(quán)、質(zhì)權(quán)和留置權(quán)執(zhí)行;(3)選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得。

　　18.下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有( )。

　　A.銀行承兌匯票

　　B.支票

　　C.商業(yè)承兌匯票

　　D.未填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

　　【答案】ABC

　　【解析】只有確定付款人或代理付款人的票據(jù)喪失時才可進行掛失止付，具體包括已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票四種。

　　19.甲公司將一張銀行承兌匯票轉(zhuǎn)讓給乙公司，乙公司以質(zhì)押背書方式向W銀行取得貸款。貸款到期，乙公司償還貸款，收回匯票并轉(zhuǎn)讓給丙公司。票據(jù)到期后，丙公司作成委托收款背書，委托開戶銀行提示付款。下列背書中，屬于非轉(zhuǎn)讓背書的有( )。

　　A.甲公司背書給乙公司

　　B.乙公司質(zhì)押背書給W銀行

　　C.乙公司背書給丙公司

　　D.丙公司委托收款背書

　　【答案】BD

　　【解析】非轉(zhuǎn)讓背書是指以授予他人行使一定的票據(jù)權(quán)利為目的的背書，非轉(zhuǎn)讓背書包括委托收款背書和質(zhì)押背書。

　　20.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，允許個人使用的有( )。

　　A.支票 B.銀行承兌匯票

　　C.銀行本票 D.銀行匯票

　　【答案】ACD

　　【解析】選項B：商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”;銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開立存款賬戶的“法人以及其他組織”。

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