【資料3】(2010年)

　　某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務(wù)，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，

　　公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務(wù)登記;(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算;

　　(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團共有游客30人，每人收取旅游費3500元;公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票等費用600元;當(dāng)月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

　　已知：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1—4小題。

　　1.該公司申報辦理開業(yè)稅務(wù)登記的最后期限是(　　)。

　　A.2009年9月5目B.2009年9月10日C.2009年9月15日D.2009年9月30日2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供的資料是(　　)。

　　A.稅務(wù)登記證件

　　B.經(jīng)辦人員身份證明

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模

　　3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.門票收入和索道收入按照“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”申報繳納

　　B.觀光電車收入按照“服務(wù)業(yè)——租賃業(yè)”申報繳納

　　C.景區(qū)環(huán)保客用車收入按照“交通運輸業(yè)”申報繳納

　　D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

　　4.該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的稅費金額是(　　)。

　　A.營業(yè)稅1145元

　　B.營業(yè)稅1575元

　　C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加114.50元

　　D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加157.50元

　　【資料3答案】

　　1.D

　　【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

　　2.ABD

　　【解析】(第7章考點)需要領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證件、經(jīng)辦人身份證明、按照國家稅務(wù)總局規(guī)定式樣制作的財務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。

　　3.D

　　【解析】(1)選項A：旅游景點的門票收入應(yīng)當(dāng)按照“文化體育業(yè)”征收營業(yè)稅;(2)、選項BC：單位和個人在旅游景區(qū)經(jīng)營索道、旅游游船、觀光電梯、觀光電車、景區(qū)環(huán)�？瓦\車取得的收入按“服務(wù)業(yè)——旅游業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。

　　4.BD

　　【解析】(1)選項AB：旅游業(yè)務(wù)以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的食宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額，該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的營業(yè)稅=(3500—1000—500—350—600)× 30×5%=1575(元);(2)選項CD：該公司2010年1月旅游收入應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加=1575×(7%+3%)=157.50(元)。

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