【資料2】(2011年)

　　某物流公司2011年1月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務(wù)，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人工資1萬元;

　　(2)承攬國際貨物運輸業(yè)務(wù)，取得全程運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元;(3)運營業(yè)務(wù)中取得貨物整理收入9萬元;(4)代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元;(5)在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務(wù)結(jié)算。

　　已知：交通運輸業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為3%：服務(wù)業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，分析回答下列第1～4小題。

　　1.該公司當月申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.運輸收入應(yīng)該按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　B.裝卸收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅

　　C.貨物整理收入應(yīng)按“交通運輸業(yè)”稅目申報納稅

　　D.倉儲收入應(yīng)按“服務(wù)業(yè)”稅目申報納稅

　　2.該公司當月國內(nèi)、國際運輸收入和裝卸收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48)×5%=4.15(萬元)

　　B.國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48-16)×3%=2.0I(萬元)

　　C.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬元)

　　D.裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(4-1)×5%=0.15(萬元)

　　3.該公司當月貨物整理收入和倉儲收入應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬元)

　　B.貨物整理收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9×5%=0.45(萬元)

　　C.倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7× 5%=0.35(萬元)

　　D.倉儲收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7×3%=0.21(萬元)

　　4.該公司當月開立一般存款賬戶應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告的期限是(　　)。

　　A.自開立之日起5日內(nèi)B.自開立之日起10日內(nèi)C.自開立之日起15日內(nèi)D.自開立之日起30日內(nèi)【資料2答案】

　　1.ACD

　　【解析】(1)選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類;(2)選項C：凡與運營業(yè)務(wù)有關(guān)的各項勞動活動，如整理貨物，均屬于交通運輸業(yè)稅目的征收范圍;(3)選項D：服務(wù)業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務(wù)業(yè)。

　　2.BC

　　【解析】(1)根據(jù)2011年教材的規(guī)定，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應(yīng)全額計稅，國際運輸收入應(yīng)余額計稅，國內(nèi)、國際運輸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=(35+48—16)×3%=2.O1(萬元)，裝卸收入應(yīng)納營業(yè)稅稅額=4×3%=0.12(萬元)，因此，本題的正確答案為BC;(2)根據(jù)國家稅務(wù)總局的現(xiàn)行規(guī)定，自2010年1月1日起，境內(nèi)單位或個人提供的國際運輸勞務(wù)免征營業(yè)稅，因此，本題的正確答案為C：

　　3.AC

　　【解析】(1)貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為3%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=9×3%=0.27(萬元);(2)倉儲收入按“服務(wù)業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，應(yīng)納營業(yè)稅稅額=7×5%=0.35(萬元)。

　　4.C

　　【解析】(第7章考點)從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構(gòu)開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務(wù)機關(guān)報告。

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