16.周某向謝某借款80萬元后，后因謝某急需資金，周某以一套價值90萬元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時支付周某差價款10萬元。已知契稅稅率為3%。關于此次房屋交易繳納稅的下列表述中，正確的是()。

　　A.周某應繳納契稅3萬元

　　B.周某應繳納契稅2.4萬元

　　C.謝某應繳納契稅2.7萬元

　　D.謝某應繳納契稅0.3萬元

　　【答案】C

　　【解析】(1)房屋權(quán)屬抵債屬于轉(zhuǎn)讓房屋權(quán)屬，應視同房屋買賣繳納契稅;(2)契稅的納稅人，是在我國境內(nèi)“承受”土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移的單位和個人;(3)在本題中，謝某是房屋權(quán)屬承受人，應納契稅稅額=90×3%=2.7(萬元)。(P164)

　　17.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不征收印花稅的是()。

　　A.工商營業(yè)執(zhí)照

　　B.房屋產(chǎn)權(quán)證

　　C.土地使用證

　　D.稅務登記證

　　【答案】D

　　【解析】應當繳納印花稅的權(quán)利、許可證照包括：房屋產(chǎn)權(quán)證(選項B)、工商營業(yè)執(zhí)照(選項A)、商標注冊證、專利證、土地使用權(quán)證(選項C)，不包括稅務登記證(選項D)。

　　18.某礦業(yè)公司開采銷售應稅礦產(chǎn)品，資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是()。

　　A.實際產(chǎn)量

　　B.發(fā)貨數(shù)量

　　C.計劃產(chǎn)量

　　D.銷售數(shù)量

　　【答案】D

　　【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，是以“銷售數(shù)量”為資源稅課稅數(shù)量。(P196)

　　19.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是()。

　　A.自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)

　　B.自領取稅務登記證件之日起30日內(nèi)

　　C.自領取稅務登記證件之日起60日內(nèi)

　　D.自領取稅務登記證件之日起180日內(nèi)

　　【答案】A

　　【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。

　　20.基餐飲公司2010年8月應繳納營業(yè)稅60 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期;從帶納稅款之日起，按日加收帶納稅款0.5‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是()元。

　　A.60 000×0.5‰×15=450

　　B.(60 000+4 200)×0.5‰×15=481.5

　　C.60 000×0.5‰×30=900

　　D.(60 000+4 200)×0.5‰×30=963

　　【答案】B

　　【解析】(1)納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金;(2)加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止;(3)納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅;(4)在本題中，8月份的營業(yè)稅、城建稅應當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月30日，滯納天數(shù)為15天，應納滯金=(6000+4200)*0.05%*15=481.5(元)。(P253)

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