5. 下列各項表述中，處理正確的有()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限

　　B.按照稅法規(guī)定可以結轉(zhuǎn)以后年度的未彌補虧損和稅款抵減，應視同可抵扣暫時性差異處理

　　C.與直接計入所有者權益的交易或事項相關的可抵扣暫時性差異，相應的遞延所得稅資產(chǎn)應計入所有者權益

　　D.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應確認遞延所得稅負債

　　6. 下列各項中，影響企業(yè)利潤表“所得稅費用”項目金額的有()。

　　A.當期確認的應交所得稅

　　B.因?qū)Υ尕浻嬏岽尕浀鴥r準備而確認的遞延所得稅資產(chǎn)

　　C.因可供出售金融資產(chǎn)公允價值上升而確認的遞延所得稅負債

　　D.非同一控制下免稅合并中，被合并方資產(chǎn)、負債公允價值與賬面價值不等產(chǎn)生的暫時性差異，由此確認的遞延所得稅

　　7. 關于遞延所得稅資產(chǎn)、負債的表述，正確的有()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限

　　B.確認遞延所得稅負債一定會增加利潤表中的所得稅費用

　　C.資產(chǎn)負債表日，應該對遞延所得稅資產(chǎn)進行復核

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債的確認均不要求折現(xiàn)

　　8. 企業(yè)在確認遞延所得稅時，其對應科目可能是()。

　　A.所得稅費用

　　B.商譽

　　C.資本公積

　　D.投資收益

　　9. A公司2009年發(fā)生了4 000萬元的廣告費用，在發(fā)生時已作為銷售費用計入當期損益，稅法規(guī)定廣告費支出不超過當年銷售收入15%的部分，準予扣除;超過部分允許向以后年度結轉(zhuǎn)稅前扣除。2009年實現(xiàn)銷售收入20 000萬元,會計利潤為10 000萬元。A公司所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整。A公司2009年末應確認()。

　　A.遞延所得稅負債250萬元

　　B.應交所得稅2 750萬元

　　C.所得稅費用2 500萬元

　　D.遞延所得稅資產(chǎn)250萬元

　　10. 下列有關所得稅的列報，表述正確的有()。

　　A.遞延所得稅資產(chǎn)應當作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示

　　B.遞延所得稅資產(chǎn)應當作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負債表中列示

　　C.遞延所得稅負債應當作為非流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

　　D.遞延所得稅負債應當作為流動負債在資產(chǎn)負債表中列示

　　　　　　　2011會計職稱《中級會計實務》預習講義匯總