11. 甲、乙是母子公司關系，2009年年初，作為母公司的甲公司向其子公司乙公司出售一批存貨，實際成本為200萬元，內(nèi)部售價為300萬元，2009年末乙公司尚未出售這批存貨，期末該批存貨的可變現(xiàn)凈值為240萬元，乙公司計提了60萬元的存貨跌價準備，所得稅稅率為25%，假設不考慮其他條件，該項內(nèi)部交易產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)的金額是()萬元。

　　A.25

　　B.15

　　C.10

　　D.40

　　二、多項選擇題

　　1. 下列說法中，正確的有()。

　　A.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)

　　B.資產(chǎn)負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間可能獲得足夠的應納稅所得額用來抵扣可抵扣暫時性差異的，應當確認以前期間未確認的遞延所得稅負債

　　C.當某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　D.當某項交易同時具有“該項交易不是企業(yè)合并”和“交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額”兩個特征時，該項交易中因資產(chǎn)或負債的初始確認所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異要確認遞延所得稅資產(chǎn)

　　2. 下列有關計稅基礎的表述中，正確的有()。

　　A.資產(chǎn)的計稅基礎=資產(chǎn)的成本-以前期間已稅前列支的金額

　　B.資產(chǎn)的計稅基礎=資產(chǎn)的賬面價值-以前期間已稅前列支的金額

　　C.負債的計稅基礎=賬面價值-未來可稅前列支的金額

　　D.負債的計稅基礎=賬面價值-以前期間已稅前列支的金額

　　3. 下列負債項目中，其賬面價值與計稅基礎不會產(chǎn)生差異的有()。

　　A.短期借款

　　B.預收賬款

　　C.應付賬款

　　D.應付職工薪酬

　　4. 下列各事項中，會產(chǎn)生暫時性差異的有()。

　　A.對固定資產(chǎn)計提減值準備

　　B.期末可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生變動

　　C.企業(yè)的非公益性對外捐贈支出

　　D.企業(yè)違反合同協(xié)議而支付的違約金

　　　　　　　2011會計職稱《中級會計實務》預習講義匯總