四、不定項(xiàng)選擇題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，原材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。2013年6月份，甲公司發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)：

　　(1)購(gòu)入無需安裝的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備一臺(tái)，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬元，增值稅額為6.8萬元(增值稅允許抵扣)。貨款尚未支付。

　　(2)建造辦公樓領(lǐng)用生產(chǎn)用庫(kù)存原材料5萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.85萬元。

　　(3)銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬元，增值稅額為17萬元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購(gòu)貨方，并收到購(gòu)貨方開出并承兌的商業(yè)承兌匯票。該批商品的實(shí)際成本是80萬元。

　　(4)由于管理不善被盜原材料一批，價(jià)值2萬元，應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為0.34萬元，尚未經(jīng)批準(zhǔn)處理。

　　(5)用銀行存款15萬元繳納當(dāng)期應(yīng)交增值稅。(金額單位用萬元表示)

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(3)題。

　　<1> 、根據(jù)上述資料(1)，下列說法不正確的是( )。

　　A、資料(1)該設(shè)備入賬價(jià)值為46.8萬元

　　B、資料(1)該設(shè)備入賬價(jià)值為40萬元

　　C、資料(1)該設(shè)備應(yīng)計(jì)入在建工程科目

　　D、資料(1)該設(shè)備應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)科目

　　<2> 、關(guān)于上述資料，下列表述正確的是( )。

　　A、資料(2)增值稅額0.85萬元應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)出計(jì)入在建工程

　　B、資料(2)增值稅額0.85萬元不用作轉(zhuǎn)出處理

　　C、資料(4)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用

　　D、資料(4)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不用作轉(zhuǎn)出處理

　　<3> 、根據(jù)上述資料(3)~(5)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是()。

　　A、銷售商品

　　借：應(yīng)收票據(jù) 117

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80

　　貸：庫(kù)存商品 80

　　B、盤虧原材料

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2.34

　　貸：原材料 2

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出) 0.34

　　C、盤虧原材料

　　借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2

　　貸：原材料 2

　　D、繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金) 15

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　 　15

　　2、巨人股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱巨人公司)，為華東地區(qū)的一家上市公司，屬于增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。巨人公司20×8年至2×11年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下：

　　(1)20×8年12月31日，發(fā)行三年期、到期一次還本付息、年利率為5%(不計(jì)復(fù)利)、面值總額為3 000萬元的債券，假定年利率等于實(shí)際利率，按面值發(fā)行。

　　(2)20×9年1月5日，將發(fā)行債券所籌集資金購(gòu)入一條需要安裝的生產(chǎn)線，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為2 000萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為340萬元;發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)為5萬元，款項(xiàng)均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。生產(chǎn)線已投入安裝，假定該設(shè)備的增值稅可以抵扣。

　　(3)20×9年3月11日，巨人公司安裝領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料，實(shí)際成本和計(jì)稅價(jià)格均為20萬元。該原材料未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。

　　(4)20×9年6月30日，發(fā)生安裝工人工資8萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用2萬元。

　　(5)20×9年12月31日，計(jì)提債券應(yīng)付利息，同時(shí)該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為12年，預(yù)計(jì)凈殘值為205萬元，采用直線法計(jì)提折舊。

　　(6)2×10年12月31日，巨人公司在對(duì)該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1 765.12萬元。

　　(7)2×11年1月1日，該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為175.12萬元，采用直線法計(jì)提折舊。

　　(8)2×11年6月30日，巨人公司將生產(chǎn)線出售，取得價(jià)款為1 600萬元，支付清理費(fèi)用20萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，回答下列第(1)～(6)題。(金額單位用萬元表示)

　　<1> 、根據(jù)上述資料，下列表述正確的是( )。

　　A、發(fā)行債券，引起資產(chǎn)與負(fù)債同時(shí)增加

　　B、購(gòu)入生產(chǎn)線直接計(jì)入固定資產(chǎn)科目

　　C、購(gòu)入生產(chǎn)線的保險(xiǎn)費(fèi)應(yīng)計(jì)入構(gòu)建成本中

　　D、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不計(jì)入構(gòu)建成本中

　　<2> 、關(guān)于構(gòu)建過程中各項(xiàng)費(fèi)用的表述，正確的是( )。

　　A、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)確認(rèn)收入

　　B、領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料應(yīng)確認(rèn)銷項(xiàng)稅額

　　C、安裝工人工資應(yīng)計(jì)入在建工程

　　D、構(gòu)建過程中發(fā)生的債券利息計(jì)入在建工程

　　<3> 、根據(jù)上述資料(1)~(5)，下列會(huì)計(jì)處理不正確的是( )。

　　A、20×8年12月31日發(fā)行債券

　　借：銀行存款 3 000

　　貸：應(yīng)付債券——面值 3 000

　　B、20×9年1月5日購(gòu)入該生產(chǎn)線

　　借：在建工程 2 005

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 340

　　貸：銀行存款 2 345

　　C、20×9年安裝該生產(chǎn)線

　　借：在建工程 30

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入 20

　　應(yīng)付職工薪酬 8

　　銀行存款 2

　　D、20×9年12月31日計(jì)提債券利息、生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)

　　借：在建工程 150

　　貸：應(yīng)付利息 150

　　借：固定資產(chǎn) 2 185

　　貸：在建工程 　　 2 185

　　<4> 、20×9年12月31日，該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為( )萬元。

　　A、2 525

　　B、2 185

　　C、2 183

　　D、2 035

　　<5> 、根據(jù)資料(6)，固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額為( )萬元。

　　A、254.88

　　B、264.88

　　C、198.88

　　D、212.12

　　<6> 、2×11年6月30日，該生產(chǎn)線出售產(chǎn)生的利得或者損失金額為( )萬元。

　　A、104.62

　　B、105.62

　　C、-104.62

　　D、-105.62

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