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五、綜合題
1.
【答案】
(1)①
借：銀行存款 2340
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000
存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 20
貸：庫(kù)存商品 1020
借：銀行存款 11.7
貸：其他業(yè)務(wù)收入 10
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 1.7
借：其他業(yè)務(wù)成本 8
貸：周轉(zhuǎn)材料 8
�、诮瑁何写N商品 1000
貸：庫(kù)存商品 1000
�、劢瑁恒y行存款 23.4
貸：其他業(yè)務(wù)收入 20
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 3.4
借：其他業(yè)務(wù)成本 18
貸：原材料 18
④借：固定資產(chǎn)清理 15
累計(jì)折舊 5
貸：固定資產(chǎn) 20
借：銀行存款 10
貸：固定資產(chǎn)清理 10
借：固定資產(chǎn)清理 1.5
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 0.5
銀行存款 1
借：營(yíng)業(yè)外支出 6.5
貸：固定資產(chǎn)清理 6.5
�、萁瑁恒y行存款 10
累計(jì)攤銷 5
貸：無(wú)形資產(chǎn) 10
應(yīng)交稅費(fèi)——要交營(yíng)業(yè)稅 0.5
營(yíng)業(yè)外收入 4.5
⑥借：銀行存款 2340
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 340
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000
貸：委托代銷商品 1000
借：銷售費(fèi)用 20
貸：銀行存款 20
(2)
利潤(rùn)表
編制單位：甲公司 2011年度 單位：萬(wàn)元
| 科目名稱 | 借方余額 | 貸方余額 |
| 銀行存款 | 1000 | |
| 應(yīng)收票據(jù) | 100 | |
| 應(yīng)收賬款 | 500 | |
| 原材料 | 200 | |
| 庫(kù)存商品 | 400 | |
| 包裝物 | 50 | |
| 生產(chǎn)成本 | 100 | |
| 長(zhǎng)期股權(quán)投資 | 500 | |
| 壞賬準(zhǔn)備 | 50 | |
| 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 | 50 | |
| 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 | 20 |
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