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五、綜合題
甲公司為一般納稅企業(yè)，增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，有關(guān)資料如下：
(1)2011年11月30日，該企業(yè)各損益科目的本年發(fā)生額如下：
| 會(huì)計(jì)科目 | 本年發(fā)生額合計(jì) | 會(huì)計(jì)科目 | 本年發(fā)生額合計(jì) |
| 主營業(yè)務(wù)收入 | 5000000 | 主營業(yè)務(wù)成本 | 4000000 |
| 其他業(yè)務(wù)收入 | 40000 | 其他業(yè)務(wù)成本 | 32000 |
| 公允價(jià)值變動(dòng)損益 | 2000 | 營業(yè)稅金及附加 | 10000 |
| 投資收益 | 2000 | 銷售費(fèi)用 | 3000 |
| 營業(yè)外收入 | 500 | 管理費(fèi)用 | 5000 |
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 500 | ||
| 資產(chǎn)減值損失 | 100 | ||
| 營業(yè)外支出 | 100 |
(2)該企業(yè)2011年12月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：
�、儋忂M(jìn)原材料一批，價(jià)款1000元，增值稅稅率17%，款項(xiàng)以銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(原材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)核算);
②銷售產(chǎn)品一批，開具增值稅專用發(fā)票上的售價(jià)為50000元，收到客戶面值為58500元的商業(yè)匯票一張，銷售成本為40000元;
�、劭蛻魜砗岢霰驹沦徺I的產(chǎn)品中，有10000元的產(chǎn)品質(zhì)量不完全合格，要求在價(jià)格上給予5000元的折讓，經(jīng)查明，符合原合同約定，同意客戶的要求，并辦理退款手續(xù)和開具紅字增值稅發(fā)票，退款已通過銀行存款支付;
④收到出租無形資產(chǎn)的本月租金，金額為1000元，已通過銀行存款收取該款項(xiàng);
�、菔盏较日骱笸说脑鲋刀�500元。
(3)本年納稅調(diào)整事項(xiàng)如下：
�、偻顿Y收益中2000元是國債利息收入;
�、跔I業(yè)外支出中100元是稅收滯納金;
③全年實(shí)發(fā)工資、獎(jiǎng)金為500000元，職工福利費(fèi)80000元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)30000元，職工教育經(jīng)費(fèi)35000元。
此外，甲公司年初遞延所得稅資產(chǎn)為12000元、遞延所得稅負(fù)債為12000元，年末遞延所得稅資產(chǎn)為8000元、遞延所得稅負(fù)債為15000元。
要求：
(1)編制資料(2)中有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目要求寫出明細(xì)科目和專欄名稱)
(2)填寫2011年度甲公司利潤表，并列示本期所得稅費(fèi)用的計(jì)算過程。(答案中的金額單位為元)
利潤表
編制單位：甲公司 2011年度 單位：元
| 項(xiàng)目 | 本期金額 |
| 一、營業(yè)收入 | |
| 減：營業(yè)成本 | |
| 營業(yè)稅金及附加 | 10000 |
| 銷售費(fèi)用 | 3000 |
| 管理費(fèi)用 | 5000 |
| 財(cái)務(wù)費(fèi)用 | 500 |
| 資產(chǎn)減值損失 | 100 |
| 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“-”號(hào)填列） | 2000 |
| 投資收益（損失以“-”號(hào)填列） | 2000 |
| 二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號(hào)填列） | |
| 加：營業(yè)外收入 | |
| 減：營業(yè)外支出 | 100 |
| 三、利潤總額（虧損總額以“-”號(hào)填列） | |
| 減：所得稅費(fèi)用 | |
| 四、凈利潤（凈虧損以“-”號(hào)填列） |
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