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| 第 29 頁(yè)：綜合題答案 |
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[答案]：本題考核壞賬準(zhǔn)備的核算。
(1)①借：應(yīng)收賬款 2 106
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 1 800
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 306
�、诮瑁簤馁~準(zhǔn)備 80
貸：應(yīng)收賬款 80
�、劢瑁恒y行存款 1 000
貸：應(yīng)收賬款 1 000
④借：應(yīng)收賬款 20
貸：壞賬準(zhǔn)備 20
借：銀行存款 20
貸：應(yīng)收賬款 20
�、萁瑁簯�(yīng)收賬款 234
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 34
(2)本期應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備=(1 000+2 106-80-1 000+234)×5%-(50-80+20)=113+10=123(萬(wàn)元)
借：資產(chǎn)減值損失 123
貸：壞賬準(zhǔn)備 123
[解析]：
[該題針對(duì)“應(yīng)收款項(xiàng)減值”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
8
[答案]
(1)發(fā)出A材料的單位成本=(20 000-2 000+2 200+37 000+51 500+600)/(2 000+2 950+5 000+50)=109 300/10 000=10.93(元/公斤)
(2)
�、俳瑁簯�(yīng)付賬款 2 000
貸：原材料 2 000
②借：原材料 2 200
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 306
貸：銀行存款 2 506
�、劢瑁涸谕疚镔Y 37 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 6 120
貸：銀行存款 43 120
�、芙瑁涸牧稀 � 37 000
貸：在途物資 37 000
⑤借：原材料 51 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 415
銀行存款 20 085
貸：其他貨幣資金 80 000
或：
借：原材料 51 500
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 8 415
貸：其他貨幣資金 59 915
借：銀行存款 20 085
貸：其他貨幣資金 20 085
�、藿瑁涸牧稀 �600
貸：生產(chǎn)成本 600
�、呓瑁荷a(chǎn)成本 65 580
制造費(fèi)用 10 930
管理費(fèi)用 10 930
貸：原材料 87 440
[解析]：第一步中計(jì)算的發(fā)出材料的單位成本為10.93元/公斤，則基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用的材料為6 000×10.93=65 580(元)，應(yīng)計(jì)入生產(chǎn)成本;車間管理部門領(lǐng)用的材料為1 000×10.93=10 930(元)，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用;管理部門領(lǐng)用材料為1 000×10.93=10 930(元)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用。
[該題針對(duì)“原材料入賬價(jià)值的計(jì)算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
9
[答案]
(1)計(jì)算該專利權(quán)的入賬價(jià)值，并編制付款業(yè)務(wù)分錄。
①入賬價(jià)值=16 500+1 000+500=18 000(元)
�、谥Ц堆邪l(fā)支出的分錄：
借：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 3 500
——資本化支出 16 500
貸：銀行存款 20 000
借：管理費(fèi)用 3 500
貸：研發(fā)支出——費(fèi)用化支出 3 500
③無(wú)形資產(chǎn)入賬的處理：
借：無(wú)形資產(chǎn) 18 000
貸：銀行存款 1 500
研發(fā)支出——資本化支出 16 500
(2)計(jì)算每月末的攤銷額，并編制攤銷分錄。
每月末的攤銷額=18 000/5/12=300(元)
借：管理費(fèi)用 300
貸：累計(jì)攤銷 300
(3)計(jì)算該專利權(quán)的出售損益，并編制相應(yīng)分錄。
出售凈收益=49 500-49 500×5%-(18 000-300×12)=32 625(元)
借：銀行存款 49 500
累計(jì)攤銷 3 600
貸：無(wú)形資產(chǎn) 18 000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 2 475
營(yíng)業(yè)外收入 32 625
[解析]：
[該題針對(duì)“無(wú)形資產(chǎn)的核算”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核]
下載
