16. 某企業(yè)2010年度的利潤總額為2000萬元，其中包括國庫券利息收入30萬元，發(fā)生稅收滯納金支出10萬元。假定稅法規(guī)定的計稅工資是100萬元，企業(yè)實際支付的工資是150萬元。此外遞延所得稅資產的年初余額是50萬元，年末余額是45萬元，遞延所得稅負債的年初余額是35萬元，年末余額是40萬元。企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，該企業(yè)2010年所得稅費用為()萬元。

　　A.517.5

　　B.507.5

　　C.497.5

　　D.505

　　17. 甲企業(yè)于2009年9月1日以50000元的價格購入一項攤銷期限為5年的專利權，采用直線法計提攤銷。2010年9月1日，甲企業(yè)將其轉讓，取得轉讓收入60000元，交納營業(yè)稅3000元。則轉讓該項專利權應計入“營業(yè)外收入”的金額為()元。

　　A.40000

　　B.17000

　　C.20000

　　D.13000

　　18. 甲企業(yè)2009年取得了國庫券投資的利息為60000元，其他公司債券投資利息140000元，全年稅前利潤為1380000元，所得稅稅率為25%。無其他納稅調整項目，則2009年該企業(yè)的凈利潤為()元。

　　A.1070000

　　B.1035000

　　C.1050000

　　D.1085000

　　19. 某工業(yè)企業(yè)2009 年度主營業(yè)務收入為 8000萬元;主營業(yè)務成本為6300萬元;其他業(yè)務收入為40萬元;其他業(yè)務成本為20萬元;管理費用為100萬元，全部為職工薪酬，稅法規(guī)定的計稅工資為80萬元;財務費用為20萬元;營業(yè)外收入為40萬元;營業(yè)外支出為10萬元，其中5萬元屬于支付的稅收滯納金。所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素， 該企業(yè) 2009年度的凈利潤應為()萬元。

　　A.1222.5

　　B.1237.5

　　C.1216.25

　　D.1226.25

　　20. 下列各項，在計算應納稅所得額時，需要做納稅調減的是()。

　　A.超標的廣告費支出

　　B.超過稅法規(guī)定標準的職工薪酬

　　C.國庫券利息收入

　　D.稅收滯納金支出

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