四、計算題

　　1. 某企業(yè)2010年3月份發(fā)生的業(yè)務有：

　　(1)發(fā)生無形資產研究費用10萬元;

　　(2)發(fā)生專設銷售部門人員工資25萬元;

　　(3)支付業(yè)務招待費15萬元;

　　(4)支付銷售產品保險費5萬元;

　　(5)計算本月應交納的城市維護建設稅0.5萬元;

　　(6)計提投資性房地產折舊40萬元;

　　(7)支付本月未計提短期借款利息0.1萬元;

　　假設不考慮其他事項。

　　要求：

　　說明各項經濟業(yè)務應該計入的科目并計算該企業(yè)3月份發(fā)生的期間費用總額。

　　2. 天岳公司2009年12月與固定資產、無形資產和投資性房地產有關的業(yè)務如下：

　　(1)2009年12月1日經營租出一項無形資產，無形資產的賬面價值是120萬元，預計使用年限是10年，預計凈殘值為0。

　　(2)2009年12月3日外購一棟辦公樓對外出租，作為成本模式計量的投資性房地產核算。該辦公樓原價1250萬元，預計使用年限20年，預計凈殘值50萬元，采用年限平均法計提折舊。

　　(3)2009年12月20日購入一臺設備供銷售部門使用，采用年數(shù)總和法計提折舊。該設備原價160萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值為10萬元。

　　要求：

　　(1)計算天岳公司2010年1月應計提的折舊額和攤銷額。

　　(2)編制天岳公司2010年1月計提折舊和攤銷的會計分錄。

　　(答案中的金額單位用萬元表示，計算結果有小數(shù)的保留兩位小數(shù))

　　3. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價均為不含增值稅價格。

　　甲公司2009年10月發(fā)生如下業(yè)務：

　　(1)10月3日，向乙企業(yè)賒銷A產品100件，單價為40000元，單位銷售成本為20000元。

　　(2)10月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價款為700000元，該材料發(fā)出成本為500000元。上月已經預收賬款600000元。當日丙企業(yè)支付剩余貨款。

　　(3)10月18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產品。該產品銷售單價為40000元，單位銷售成本為20000元，其銷售收入1600000元已確認入賬，價款已于銷售當日收取。經查明退貨原因系發(fā)貨錯誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當日退回了相關貨款。

　　(4)10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300000元，款項已收存銀行。

　　(5)10月31日，計算本月應交納的城市維護建設稅36890元，其中銷售產品應交納28560元，銷售材料應交納8330元;教育費附加15810元，其中銷售產品應交納12240元，銷售材料應交納3570元。

　　要求：

　　根據(jù)上述(1)～(5)業(yè)務編制相關的會計分錄。

　　計算甲公司2009年10月份發(fā)生的費用金額。

　　(答案中的金額以元為單位;“應交稅費”科目須寫出二級和三級明細科目，其他科目可不寫出明細科目)。

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