三、判斷題

　　1

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)出售不動產(chǎn)計算應(yīng)交的營業(yè)稅，應(yīng)該計入固定資產(chǎn)清理，結(jié)轉(zhuǎn)處置凈損益的時候影響營業(yè)外收支。

　　[該題針對“營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

　　2

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)盤虧現(xiàn)金的凈損失，應(yīng)該計入管理費用。

　　[該題針對“營業(yè)外支出內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

　　3

　　[答案]：N

　　[解析]：當(dāng)年形成的虧損，可以在以后五年內(nèi)用稅前利潤補虧，本題中當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額為10萬元，尚不足彌補虧損額，所以當(dāng)年是不需要繳納所得稅的。

　　[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核]

　　4

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“應(yīng)交所得稅的核算”知識點進行考核]

　　5

　　[答案]：Y

　　[解析]：

　　[該題針對“營業(yè)外收入內(nèi)容辨析及核算”知識點進行考核]

　　6

　　[答案]：N

　　[解析]：表結(jié)法下，各損益類科目每月只需結(jié)計出本月發(fā)生額和月末累計余額，不結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目。而賬結(jié)法下，每月月末均需編制轉(zhuǎn)賬憑證，將在賬上結(jié)計出的各損益類科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)入本年利潤科目。

　　[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核]

　　7

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)采用表結(jié)法結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的，年度內(nèi)每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉(zhuǎn)入本年利潤科目但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目。

　　[該題針對“結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的方法”知識點進行考核]

　　8

　　[答案]：Y

　　[解析]： 注意所得稅不是根據(jù)企業(yè)的利潤總額的一定比例上交的一種稅金。應(yīng)納稅所得額常常不等于企業(yè)的稅前會計利潤(即利潤總額)。

　　[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

　　9

　　[答案]：N

　　[解析]：企業(yè)計算所得稅費用時，應(yīng)該用當(dāng)期所得稅加上遞延所得稅資產(chǎn)本期轉(zhuǎn)回金額(或減去遞延所得稅資產(chǎn)本期發(fā)生額)，加上遞延所得稅負債本期發(fā)生額(或減去遞延所得稅負債本期轉(zhuǎn)回金額)。

　　[該題針對“所得稅費用的核算”知識點進行考核]

　　2011會計職稱《初級會計實務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

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