2. 甲股份有限公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，銷售單價(jià)均為不含增值稅價(jià)格，存貨均未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。甲公司2010年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)10月3日，向乙企業(yè)賒銷A產(chǎn)品100件，單價(jià)為40 000元，單位銷售成本為20 000元。

　　(2)10月15日，向丙企業(yè)銷售材料一批，價(jià)款為700 000元，該材料發(fā)出成本為500 000元。上月已經(jīng)預(yù)收賬款600 000元。當(dāng)日丙企業(yè)支付剩余貨款。

　　(3)10月18日，丁企業(yè)要求退回本年9月25日購買的40件B產(chǎn)品。該產(chǎn)品銷售單價(jià)為40 000元，單位銷售成本為20 000元，其銷售收入1 600 000元已確認(rèn)入賬，價(jià)款已于銷售當(dāng)日收取。經(jīng)查明退貨原因系發(fā)貨錯(cuò)誤，同意丁企業(yè)退貨，并辦理退貨手續(xù)和開具紅字增值稅專用發(fā)票，并于當(dāng)日退回了相關(guān)貨款。

　　(4)10月20日，收到外單位租用本公司辦公用房下一年度租金300 000元，款項(xiàng)已收存銀行。

　　(5)10月31日，計(jì)算本月應(yīng)交納的城市維護(hù)建設(shè)稅36 890元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納28 560元，銷售材料應(yīng)交納8 330元;教育費(fèi)附加15 810元，其中銷售產(chǎn)品應(yīng)交納12 240元，銷售材料應(yīng)交納3 570元。

　　要求：

　　(1)根據(jù)上述(1)～(5)業(yè)務(wù)編制相關(guān)的會計(jì)分錄;

　　(2)計(jì)算甲公司2010年10月份發(fā)生的費(fèi)用總額。

　　(答案中的金額以元為單位;應(yīng)交稅費(fèi)科目須寫出二級和三級明細(xì)科目，其他科目可不寫出明細(xì)科目)。[答案]：正確[答案]

　　(1)①借：應(yīng)收賬款　　　　　　　　4 680 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　4 000 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 680 000

　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　2 000 000

　　貸：庫存商品　　　　　　　　　　 2 000 000

　�、诮瑁侯A(yù)收賬款　　　　　　　　　　600 000

　　銀行存款　　　　　　　　　　219 000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　700 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　　　119 000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　　　　500 000

　　貸：原材料　　　　　　　　　　　　　　 500 000

　　③借：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　1 600 000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)　 272 000

　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　 1 872 000

　　借：庫存商品　　　　　　　　　　　　800 000

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　　 800 000

　�、芙瑁恒y行存款　　　　　　　　　　　300 000

　　貸：預(yù)收賬款　　　　　　　　　　　300 000

　�、萁瑁籂I業(yè)稅金及附加　　　　　　　　52 700

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅　36 890

　　——應(yīng)交教育費(fèi)附加　　　15 810

　　(2)2010年10月甲公司發(fā)生的費(fèi)用=2 000 000+500 000-800 000+52 700=1 752 700(元)。

　　2011會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)講義匯總

　　2011會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》基礎(chǔ)習(xí)題匯總

　　2011初級會計(jì)職稱《初級會計(jì)實(shí)務(wù)》各章重點(diǎn)串講

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