三、判斷題

　　1

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]如果勞務(wù)的開(kāi)始和完成分屬不同的會(huì)計(jì)年度，且在資產(chǎn)負(fù)債表日能對(duì)該項(xiàng)交易的結(jié)果作出可靠估計(jì)的，應(yīng)按完工百分比法確認(rèn)收入。

　　2

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]處置固定資產(chǎn)凈收益不屬于企業(yè)日�；顒�(dòng)所取得的，不符合收入的定義，但是轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)使用權(quán)取得的凈收益應(yīng)該在其他業(yè)務(wù)收入核算，符合收入的定義。

　　3

　　[答案]對(duì)

　　4

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]現(xiàn)金折扣應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入“財(cái)務(wù)費(fèi)用”。

　　5

　　[答案]對(duì)

　　[解析]收入表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加或負(fù)債的減少，或者兩者兼而有之。

　　6

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]在采用完工百分比法確認(rèn)收入時(shí)，收入和相關(guān)的費(fèi)用應(yīng)按以下公式計(jì)算：

　　本年確認(rèn)的收入=勞務(wù)總收入×本年末止勞務(wù)的完成程度-以前年度已確認(rèn)的收入

　　本年確認(rèn)的費(fèi)用=勞務(wù)總成本×本年末止勞務(wù)的完成程度-以前年度已確認(rèn)的費(fèi)用

　　7

　　[答案]對(duì)

　　8

　　[答案]對(duì)

　　[解析]本期發(fā)生的制造費(fèi)用可能包含在存貨項(xiàng)目中，當(dāng)銷(xiāo)售該存貨時(shí)會(huì)影響到主營(yíng)業(yè)務(wù)成本科目，即影響了本期損益。

　　9

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]營(yíng)業(yè)外收入不影響企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，影響的是企業(yè)的利潤(rùn)總額。

　　10

　　[答案]對(duì)

　　11

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]企業(yè)專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售人員的工資應(yīng)計(jì)入“銷(xiāo)售費(fèi)用”。

　　12

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]政府資本性投入不屬于政府補(bǔ)助。

　　13

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]對(duì)于企業(yè)在銷(xiāo)售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷(xiāo)售折讓?zhuān)瑧?yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入。

　　14

　　[答案]錯(cuò)

　　[解析]如果不存在納稅調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)的所得稅費(fèi)用等于利潤(rùn)總額乘以所得稅稅率。

　　15

　　[答案]對(duì)

　　四、計(jì)算題

　　1

　　[答案]甲公司發(fā)出代銷(xiāo)商品：

　　借：委托代銷(xiāo)商品20000

　　貸：庫(kù)存商品20000

　　收到代銷(xiāo)清單：

　　借：應(yīng)收賬款—乙企業(yè)35100

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入30000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)5100

　　結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本20000

　　貸：委托代銷(xiāo)商品20000

　　核算代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)

　　借：銷(xiāo)售費(fèi)用—代銷(xiāo)手續(xù)費(fèi)3000

　　貸：應(yīng)收賬款—乙企業(yè)3000

　　結(jié)清款項(xiàng)：

　　借：銀行存款32100

　　貸：應(yīng)收賬款—乙企業(yè)32100

　　2

　　[答案](1)借：應(yīng)收賬款1170000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)170000

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本500000

　　貸：庫(kù)存商品500000

　　(2)借：應(yīng)收票據(jù)819000

　　貸：其他業(yè)務(wù)收入700000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)119000

　　借：其他業(yè)務(wù)成本500000

　　貸：原材料500000

　　(3)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)68000

　　貸：應(yīng)收賬款468000

　　借：庫(kù)存商品200000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本200000

　　(4)借：銀行存款600000

　　貸：預(yù)收賬款600000

　　(5)借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)17000

　　貸：應(yīng)收賬款117000

　　(6)借：營(yíng)業(yè)稅金及附加11968

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅8377.6

　　—應(yīng)交教育費(fèi)附加3590.4

　　3

　　[答案]應(yīng)交所得稅

　　=(稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+超標(biāo)的工資費(fèi)用-少計(jì)提的折舊費(fèi)用+超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)-國(guó)債利息收入)×25%

　　=(300+20-1+2-2)×25%

　　=79.75(萬(wàn)元)

　　4

　　[答案](1)甲公司銷(xiāo)售商品時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款2106000

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1800000

　　應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)306000

　　(2)①乙公司在3月9日付款，享受42120元的現(xiàn)金折扣：(即2106000×2%)

　　借：銀行存款2063880

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用42120

　　貸：應(yīng)收賬款2106000

　　②乙公司在3月18日付款，享受21060元的現(xiàn)金折扣：(即2106000×1%)

　　借：銀行存款2084940

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用21060

　　貸：應(yīng)收賬款2106000

　�、垡夜�司在3月26日付款，不能享受現(xiàn)金折扣，應(yīng)全額付款：

　　借：銀行存款2106000

　　貸：應(yīng)收賬款2106000

　　　　　　　2011會(huì)計(jì)職稱(chēng)《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》課后習(xí)題匯總

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